Фнс решила защитить права работников

Полное разъяснение по теме: "фнс решила защитить права работников" от профессионального юриста с ответами на все интересующие вопросы.

Что делать, если ФНС требует доплатить налоги, а вы не хотите

Предпринимателю всегда кажется, что налоговая проверка приходит внезапно. На самом деле налоговики просто так ничего не делают. Внедрённая у них автоматическая система контроля мониторит плательщиков примерно по 300 признакам нарушений, в том числе сравнивает данные ваших отчётов с данными ваших контрагентов и покупателей. Если к вам пришли, то, скорее всего, что-то уже заметили, и заказ конкурентов тут ни при чём. Предположим, вам не повезло и налоговая вынесла решение о доначислениях. Не паникуйте, значительное число налоговых претензий успешно оспариваются законным путём даже без судебного разбирательства.

Путь первый: после получения акта о проверке подать возражение в соответствующую комиссию территориальной инспекции. Это ваше законное право, но мы советуем так поступать только в том случае, если вы уверены, что в вашей компании больше не к чему придраться. Ведь комиссия может назначить дополнительную проверку и изучить другие эпизоды вашей бизнес-деятельности. Вам точно нечего бояться? Тогда смело пишите возражение.

Следующий вопрос: как его составить и чем подкрепить? Универсальных подходов тут нет, решения ищутся «точечно». Одному нашему клиенту удалось снизить сумму претензий в 5,5 раз. Против него работали два фактора: показания ответственного сотрудника, которого неожиданно вызывали в инспекцию на допрос в самом начале налоговой проверки, и молчание контрагента, не отвечавшего на «встречку» (запрос о предоставлении документов по конкретным сделкам). Казалось бы, обложили со всех сторон. Но при ближайшем рассмотрении всё оказалось не так уж страшно.

Согласно Налоговому кодексу (ст. 101 п. 2), «лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представитель), вправе ознакомиться с материалами налоговой проверки и дополнительных мероприятий налогового контроля». Мы воспользовались этим правом, и выяснилось, что в протокол допроса вошла лишь часть ответов — те, в которых были заинтересованы налоговики. Тогда мы попросили сотрудника компании записать свои объяснения, пошли с ним к нотариусу и заверили его показания, чтобы потом предъявить их на комиссии.

По поводу контрагента обнаружилось следующее. Это была госструктура, которая не отвечала на запросы не злонамеренно, а в силу организационных причин. Она только что сменила юридический статус, а структура-правопреемник (тоже государственное предприятие) просто не успела ещё разобрать полученный архив. Мы решили им помочь: сами создали копии нужных документов по оригиналам, имевшимся у клиента, принесли их контрагенту, заверили и даже получили доверенность на передачу в налоговую. Всё, этого нам хватило. На комиссии мы предъявили свои возражения, и результаты проверки были пересмотрены.

Видео (кликните для воспроизведения).

Регламент рассмотрения налоговых споров в досудебном порядке утверждён приказом МНС от 17.08.2001 № БГ-3-14/290, он достаточно жёстко регламентирует действия налоговиков, и при наличии хорошего специалиста вы сможете защитить свои позиции.

Но если вы в своей кристальной чистоте не уверены и понимаете, что «прошерстили» вас слабее, чем могли бы, тогда лучше рубаху на себе не рвать. Разумнее действовать иначе. Пропустить десятидневный срок, отведённый на подачу возражения. А как только решение о доначислении вступит в силу, вы вправе написать апелляционную жалобу в суд. Там уже будут рассматривать только те документы из вашей отчётности, по которым принято решение. Но тут есть другой риск. Пока вы ждёте вердикта и отказываетесь платить, налоговики могут передать материалы дела в полицию: у них есть на это право. И тогда вами начнут интересоваться люди в другой униформе и по совершенно другим правилам.

Даже если к вам нагрянули не налоговики, а сразу полицейские, и вас подозревают в намеренном уклонении от платежей на крупную сумму, шанс на спасение остаётся. Пока подозрения не превратились в обвинение, нужно поскорее сдать уточнённую декларацию и заплатить то, что с вас, вероятно, потребуют. Это одноразовый приём, после которого лучше отказаться от серых схем — налоговая теперь видит всех.

Повторяю: спорить, возражать, судиться стоит только тогда, когда вы уверены в своей правоте и готовы её доказать. Мы разбирали довольно много случаев, когда индивидуальным предпринимателям начисляли НДС и НДФЛ, поскольку их реальный вид деятельности не совпадал с ОКВЭД (зарегистрировался по коду оптовой торговли, но вышло так, что открыл автомойку). После нашего вмешательства претензии снимались ещё в досудебном порядке.

Но бывают и неоперабельные случаи. Как правило, все они — результат того, что на протяжении долгого времени предприниматель игнорирует цивилизованные правила игры. Как-то раз мы консультировали клиента, которому доначислили налоги за три года — сумму с семью нулями. Изучив и взвесив все обстоятельства, мы посоветовали ему всё-таки заплатить. Чтобы не вынимать деньги из оборота и не продавать имущество, этому бизнесмену пришлось набрать потребительских кредитов на себя, родственников, сотрудников своей компании. Но это действительно был лучший вариант из всех возможных. Поэтому всем, у кого случаются проблемы с налоговыми проверками, я всегда говорю: приведите наконец-то свои дела в порядок — так, чтобы к вам не было повода прийти.

Однажды к нам обратился предприниматель, который был абсолютно уверен, что его «заказали». Бизнес у него был устроен хитро и сложно: более 20 различных юридических лиц в разных регионах России. И вот в эти компании — в одну за другой — с пугающей регулярностью стали приходить налоговики. Действительно, волей-неволей задумаешься о том, что всё это не просто так. Но мы изучили историю проверок и обнаружили корень всех бед. Никто нашего клиента не заказывал. Просто два года тому назад одной из его компаний доначислили болезненную для неё сумму. Владелец нанял умелого адвоката, тот написал возражение, и управление ФНС отменило это решение. Инспектор, делавший проверку, получил выговор от начальства. Но он успел понять, что у бизнесмена есть хитрая схема, доказательств только не смог собрать. Получив по шапке, он сделал ответный ход: по всем территориальным инспекциям, к которым относились юрлица в этой схеме, разослал письма со своими подозрениями. Те обязаны были их отработать. В итоге нам потребовалось несколько лет, чтобы разобраться с последствиями этих проверок. Сейчас этот предприниматель работает абсолютно вбелую. Он просто создал одну, но большую компанию, объединившую все прежние. Говорит, что доходность бизнеса несколько снизилась, зато нервы заметно укрепились.

Читайте так же:  Можно ли вернуть ношенную обувь если она не подошла по размеру

Фотография на обложке: Tetra Images / Getty Images

Мы завели канал в «Яндекс.Дзене». Подписывайтесь!

Выездные проверки: пять незаконных требований налоговиков

Пять требований налоговиков незаконны. Проверяющие их используют, чтобы получить недостающую информацию и доначислить налоги. В статье инструкции, как защитить себя и компанию.

Не все требования инспекторов во время проверок законны. Нередко они пытаются жульничать, чтобы получить недостающую информацию и доначислить налоги. Мы разобрали, какие уловки применяют налоговики и какие хитрости помогут вам избежать лишних проблем.

Если налоговики приехали к вам с проверкой, посмотрите состав контролеров. Список допущенных лиц указывают в решении о проведении выездной налоговой проверки (ст. 91 НК). Бывает, что сотрудники ФНС приводят с собой людей, которых не было в списке. В таком случае вы имеете право не пускать на территорию «неучтенных» инспекторов.

Кроме того, даже указанные в решении инспекторы не имеют права осматривать территорию и помещения вашей компании, проводить принудительную выемку документов или опрашивать сотрудников без специальных постановлений.

Налоговики имеют право требовать только те документы, которые связаны с предметом и периодом проверки. Такие документы вы обязаны предоставить.

Видео (кликните для воспроизведения).

Учтите, что в составе проверяющих могут находиться люди не из налоговой службы, — это законно. Например, налоговики могут привлечь к проверке сотрудников полиции (ст. 36 НК). ФНС часто пользуется этим правом, потому что оперативники могут проводить досмотр помещений, беседовать с сотрудниками и изымать документы без постановлений (Федеральный закон от 12.08.1995 № 144-ФЗ).

Однако при досмотрах и опросах должны присутствовать понятые. Также желательно присутствие юриста вашей компании.

Помните, что контролирующие органы могут проводить внеплановые проверки «без объявления войны» – и у вас просто не будет времени на подготовку. Подстрахуйтесь заранее с помощью сервиса Главбух Ассистент.

Представим ситуацию: проверку проводят за 2017 год, а инспекция требует первичку за 2016-й. Чтобы понять, предоставлять ли документы контролерам, загляните в решение о проведении проверки. Если указанные предмет и период проверки не соответствуют требованиям проверяющих, то вы можете отказать.

Передавайте налоговой документы только после того, как ваши сотрудники проверят их корректность. Поручите повторный осмотр бумаг сотрудникам смежных отделов, чтобы не пропустить ошибки. Например, бухгалтеры, которые занимались кассой, проверят счета-фактуры, и наоборот.

Налоговики пользуются помощью полиции, чтобы ускорить выемку документов, лишив компанию возможности их проверить. Для защиты можно заключить договор со сторонней аудиторской фирмой на проверку документов.

В договоре укажите пункт, что будете ежемесячно или ежеквартально передавать всю документацию консультантам. Это обоснует отсутствие документов даже при внезапной проверке с полицейскими. У вас появится запас времени, пока проверяющие выставят требование предоставить документы.

Если инспектор допускает нарушения при выемке, то возражать этим действиям нужно только по окончании в протоколе выемки.

Когда передаете документы на проверку, всегда составляйте подробные описи, где указывайте каждый отдельный документ. Не отдавайте документацию коробкой или папкой. Недобросовестный инспектор может подложить лишние бумаги или, наоборот, изъять часть реальных документов.

На проверке инспекторы требуют предоставить доступ к компьютеру с бухгалтерской программой. Они мотивируют требование тем, что так проверка пойдет быстрее. Однако организация обязана предоставить проверяющим документы, связанные с налогами, а не электронные базы. Поэтому в таком требовании инспекторам можно отказать.

Придется оперативно распечатывать регистры налогового, бухгалтерского учета и другие необходимые проверяющим документы. Если это затянется, инспектор сможет принять решение о выемке по статьям 31 и 94 НК. А в рамках выемки у вас заберут и компьютер.

Избежать проблем поможет такая схема. Выделите компьютер для проверок. В нем держите резервную копию бухгалтерской программы, но никаких других отчетов, переписок или докладов. При любых проверках предоставляйте инспекторам доступ именно к этому компьютеру.

Сотрудники ФНС проверяют не только рабочие документы, но и личные файлы сотрудников, электронную переписку — все, что смогут найти. Выделенный чистый компьютер защитит от этого.

Опасаетесь, все ли в порядке с бухгалтерской документацией, не допустил ли ваш бухгалтер ошибок? Обратите внимание на новый сервис бухгалтерского аутсорсинга. Эксперты подхватят ваш учет и отчетность на любой стадии, предварительно проведя аудит. Учет будут вести квалифицированные бухгалтеры, финансовая ответственность которых застрахована. Это значит, что в случае ошибки организация оплатит ваши штрафы.

Ограничьте число людей, которые будут контактировать с проверяющими. Генеральный директор и главбух могут предоставить ФНС всю нужную для работы информацию.

Остальных сотрудников проинструктируйте отвечать в таком ключе: «Меня зовут Сергей Сергеев, работаю в компании кладовщиком, получаю зарплату строго по ведомости — 20 тыс. руб. Всем доволен». На любые другие вопросы ответ должен звучать так: «Обратитесь, пожалуйста, к моему руководству».

Попросите сотрудников на время проверки оставаться в своих кабинетах, не общаться в коридорах и курилках. Если налоговики пришли с полицией и опрашивают работников фирмы, потребуйте присутствия своего юриста. Он знает, что проверяющие могут спрашивать, а что — нет.

Реальный опыт: Как инспекторы заставляют подписывать чистые листы

Генеральный директор торговой и строительной компаний, Москва

(на условиях анонимности)

В апреле 2017 года я зарегистрировала две фирмы: одну под оптовую торговлю стройматериалами, вторую под выполнение строительных работ. В июле подали декларации по НДС и прибыли. В декларациях цифры к уплате были небольшие, но и не убытки. Компании проработали до начала осени.

Я единственный учредитель и директор в этих фирмах. Мне 43 года, одна воспитываю несовершеннолетнего сына. Мужа, родителей или других родственников нет. После смерти единственной тети мне достались по наследству ее сбережения, которые я решила вложить в дело и начать зарабатывать. Друзья помогли определиться с направлением, познакомили с поставщиками и заказчиками. Я наняла в команду опытного строителя на пенсии и бухгалтера-экономиста. Мы начали работать. При необходимости временно нанимали других рабочих, но официально не трудоустраивали. Платили зарплату, а в фонды – нет.

В сентябре ко мне пришел участковый инспектор. Сказал, что нужно срочно явиться в опорный пункт полиции. Подробностей инспектор не объяснял, только требовал, чтобы я незамедлительно туда пришла. Опорный пункт находился недалеко от моего дома, поэтому я сразу туда и направилась. Внутри меня встретили за столами две женщины и участковый. Женщины представились сотрудниками местной налоговой. Мне сразу объявили, что за моими фирмами числится долг больше 3 млн руб.

Читайте так же:  Продажа конфискованного имущества судебными приставами

Я пыталась объяснить, что это ошибка, и позвонить бухгалтеру, но позвонить мне не дали. Потребовали убрать телефон и начали оформлять протокол допроса. Задавали вопросы о том, кто регистрировал предприятия, кто ведет дела, подписывает документы и т. д. Я отвечала честно. Например, что документы для регистрации готовила юрист. Дальше инспектор спросила про мою квартиру: в собственности ли она и с кем я проживаю. Мне начали угрожать, что квартиру заберут за долги, а меня с сыном-школьником выкинут на улицу.

Допрашивали меня больше часа, запугали, заставили подписать чистые листы. Сейчас я сама понимаю, какой это было ошибкой. Но тогда мне сказали, что теперь все будет хорошо.

После допроса в реестре появилась запись о недостоверности сведений об учредителе и директоре. Я наняла юриста, и мы стали писать жалобы на действия сотрудников инспекции в управление налоговой службы.

Через 10 дней в реестре появилась новая запись о том, что я представила корректировочную декларацию за II квартал 2017 года с нулевыми показателями. Мое заявление с требованием разъяснить, откуда появилась декларация, проигнорировали. Случайно проговорилась сотрудница в окне приема заявлений. Так я узнала, что сама сдала декларацию через уполномоченную бухгалтерию. Я нашла эту «уполномочку», где мне показали доверенность от моего имени. Оказалось, что доверенность и файлы с декларацией им принесли из налоговой.

Из-за этой «нулевки» у всех моих покупателей не приняли НДС к вычету. Все претензии в итоге предъявляли мне. Дальше налоговики написали в банки с требованием заблокировать мои счета. На одном из расчетных счетов заблокировали больше 800 тыс. руб. Получить их нет никакой возможности.

Я написала в управление налоговой службы четыре заявления и две жалобы, но результатов это никаких не принесло. Сейчас в арбитражном суде рассматривают мой иск на действия сотрудников инспекции, но надежды на положительный исход нет.

По материалам ЮК «Туров и партнеры»

Инспекторы ФНС должны следовать определенным правилам. Если налоговики нарушают процедуру проверки, это дает вам шанс отменить итоговое решение. Самая распространенная причина — нарушение сроков проведения проверки.

На камеральную проверку по закону отводят три месяца с момента представления декларации без возможности продления. На практике такие проверки иногда затягиваются на 10 месяцев и более. Суд не расценивает превышение срока на два-три месяца как серьезное нарушение. Но если проверка длится больше семи месяцев, то вы можете потребовать отменить итоговое решение как незаконное.

Вторая причина для отмены решения налоговой — проверка по одним и тем же основаниям. Например, у вас уже проводили проверку, и вы предоставили все необходимые документы. Если инспекторы решат позже найти другие нарушения по тем же налогам и за тот же проверенный период, это будет незаконно. В таком случае суд отменит решение по результатам повторной проверки.

К другим нарушениям правил проверки, которые нужно пресекать, относятся:

  • попытка провести осмотр территории компании без понятых;
  • выемка документов в ночное время;
  • требование нотариально заверенных копий всех документов.

Главная рекомендация — пусть штатный юрист присутствует на проверке, это оградит вас от возможных негативных последствий.

Алексей Капустин , cтарший юрист CAF Group, Москва

Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.

Задайте вопрос эксперту:

  • Удобный чат с бухгалтером
  • Прием документов по фотографии
  • Напоминания об уплате налогов
  • Гарантия
  • Кадровое делопроизводство
  • Сдача отчетов в налоговую
  • Согласование договоров

Посмотреть цены

Полномочия налоговых органов: права и обязательства

Многие предприниматели (особенно новички) уверены в необъятных полномочиях ФНС. И действительно, сотрудники налоговой службы в пределах компетенции способны на многое. Но называть их власть неограниченной было бы глупо. Это обычная структура, которая подчиняется законам, существующим правилам и многочисленным нормам. При их нарушении они также «получают на орехи» от вышестоящих инстанций. Вот почему знать полномочия налоговых органов не лишне каждому предпринимателю, который стоит на страже своих интересов и готов их защищать до последнего.

Полномочия ФНС — права работников налогового органа, которые утверждены на законодательном уровне. Если брать последние годы, возможности инспекторов действительно были расширены, что повышает давление на руководителей компаний, ИП и бухгалтеров в процессе проверки. Главным недостатком взаимного сотрудничества является отсутствие доверия между налоговиками и представителями бизнеса. Но виной тому — не завышенные полномочия налоговых органов, а неумение предпринимателей защищать себя и незнание возможностей ФНС.

К правам сотрудникам налоговой службы можно отнести:

  • Проверка бумаг, применяемых при исчислении и последующем перечислении налоговых и других обязательных выплат.
  • Изображение - Фнс решила защитить права работников proxy?url=https%3A%2F%2Fraschetniy-schet.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F12%2Fpolnomochiya-FNSПолучение документов и справок, фиксирующих принципы работ компании или ИП, и применяемые для совершения налоговых платежей.
  • Проверка корректности применения ККТ, правильности прохождения процедуры регистрации и использования при проведении наличных вычислений с применением пластиковых карточек. При выявлении нарушений полномочия ФНС позволяют штрафовать нарушителя.
  • Осуществлять проверки налоговой отчетности.
  • Требовать от директоров компаний, а также ИП или граждан вносить правки в документацию и своевременно производить необходимые платежи.
  • Вычислять размер налога, подлежащего погашению, вручную. Такие полномочия налоговых органов актуальны в том случае, когда налогоплательщик закрыл доступ работников ФНС к помещениям и не представляет необходимые бумаги в течение 2-х и более месяцев.
  • Опрашивать в качестве свидетелей лиц, обладающих интересующей информацией (без которой не обойтись при проверке налогоплательщика). Часто при таких проверках привлекаются переводчики и эксперты.

Кроме уже перечисленных полномочий налоговой службы, стоит выделить следующие:

  • Взыскать пени или штрафы, начисленные налогоплательщику за нарушение законодательства.
  • Организовывать заседания о запрете на ведение трудовой деятельности (при выявлении грубых нарушений).
  • Истребовать бумаги, свидетельствующие о снижении или сокрытии дохода.
  • Передавать в судебную инстанцию иски, касающиеся ликвидации компании, прекращения ее работы или признания проведенных операций недействительными. Кроме того, полномочия налоговой службы позволяют ей взыскать приобретенное в результате незаконных действий имущество.
  • Оформлять в компаниях налоговые посты, предназначенные для своевременной выплаты налогов и контроля за этим процессов. Такая процедура актуальна для организаций, имеющих 3-х месячную задолженность и более.

Полномочия налоговых органов — это не все: есть и обязательства

Важно понимать, что у инспекторов ФНС имеются не только права, позволяющие наказывать или принуждать к чему-либо налогоплательщика. Контролирующие органы имеют и ряд обязательств, которые должны неукоснительно выполняться:

  • Соблюдение закона в отношении сборов и налогов.
  • Проведение госрегистрации компаний и физлиц, ведение их учета и предоставление выписок.
  • Передача формы отчетности и разъяснение правил внесения данных. Возврат или зачет излишне выплаченных или стянутых налоговых платежей.
  • Соблюдение налоговой тайны.
  • Направление информации в следственные органы (при выявлении признаков преступления).
  • Передача налогоплательщику акта ФНС, решений по проверке, а также уведомлений или требований о необходимости выплаты налога.
  • Прочие обязательства.
Читайте так же:  Судебные статьи по защите прав потребителей

Как видно из статьи, полномочия налоговых органов серьезны, но назвать их неограниченными нельзя. Кроме того, у работников ФНС имеется ряд обязательств, которые должны выполняться. Знание этих нюансов может помочь предпринимателю защитить свои права.

Право на лишение работников премий и 60 новых форм документов от ФНС: самые плохие новости недели

Изображение - Фнс решила защитить права работников proxy?url=https%3A%2F%2Fbuh.ru%2Fupload%2Fiblock%2Fb86%2Fb86c94d37d31a0ddcb9a188ce54fcc9c

Редакция БУХ.1С традиционно перед выходными напоминает о самых значимых событиях уходящей недели. К сожалению, прошедшая рабочая неделя преподнесла бухгалтерам и бизнесменам ряд неприятных новостей.

Так на минувшей неделе эксперты Роструда пояснили, что работодатель практически всегда вправе лишить работника премии при надлежащем обосновании.

Несмотря на то, что ТК РФ приравнивает премиальные выплаты к заработку работника, работодатель вправе сам решать, выплачивать работнику премию или нет. Это его право, а не обязанность.

Минфин подготовил новые правила представления деклараций об объеме производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

ФНС решила изменить формы решений, уведомлений и требований, применяемых налоговыми органами при работе с налогоплательщиками. Всего налоговое ведомство решило изменить 60 различных форм документов.

Росприроднадзор предупредил организации и ИП о том, что гаражи, используемые для хранения, въезда и выезда автотранспорта, надо ставить на государственный учет в качестве объектов НВОС.

Кроме того, Минфин сообщил, что не планирует увеличения размера социального вычета по расходам на обучение детей.

Президиум Высшего арбитражного суда ограничил права налоговиков на проведение повторной налоговой проверки. По мнению экспертов, это хорошая новость для налогоплательщиков. “Повторная проверка – это не слишком частое явление, и вряд ли можно говорить, что положительный эффект будет массовым, но пользу принятое постановление безусловно принесет”, – считает эксперт по налоговому праву юридической фирмы “Частное право” Павел Посашков.

Как следует из материалов дела, налоговая инспекция города Саратова провела выездную проверку индивидуального предпринимателя Сергея Зыкова. По ее итогам бизнесмену были доначислены подоходный налог, ЕСН и НДС, а также пени и штрафы за неплату этих налогов. По жалобе предпринимателя решение было отменено налоговым управлением из-за процедурных нарушений.

Затем УФНС провело повторную выездную проверку предпринимателя в целях осуществления контроля за деятельностью инспекции. В итоге предпринимателя опять привлекли к налоговой ответственности за неуплату все тех же налогов. Жалобу предпринимателя на это решение ФНС отклонила. Тогда он обратился в арбитражный суд и успешно оспорил решение УФНС в трех инстанциях.

Суды пришли к выводу, что у налоговой инспекции не было оснований для проведения повторной налоговой проверки. По их мнению, целью повторной выездной налоговой проверки предпринимателя, проводимой якобы в порядке контроля за деятельностью инспекции, не было проведение контроля за нижестоящим налоговым органом. А действия управления были направлены на взыскание с предпринимателя налогов, доначисление которых предусмотрено в отмененном решении инспекции.

Коллегия ВАС с этим не согласилась, подчеркнув, что такой подход вообще исключает возможность проведения вышестоящим налоговым органом повторной выездной проверки, если решение нижестоящего органа было обоснованно отменено. В связи с отсутствием единообразной практики дело было передано в президиум ВАС, который оставил в силе решения судов в пользу налогоплательщика.

“Надзорная инстанция решила ограничить право вышестоящих налоговых органов на проведение повторных выездных налоговых проверок в том случае, если решение инспекции по итогам первоначальной проверки было отменено вышестоящим органом, в том числе и по формальным основаниям”, – пояснил “РБГ” Павел Посашков. Соответственно, должно уменьшиться количество повторных выездных налоговых проверок.

Основания для повторной проверки в НК указаны очень размыто: она проводится “в порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившего проверку” (абзац 5 пункта 10 статьи 89 НК РФ). Высший арбитражный суд сузил понятие контроля, сказав, что попытка доначисления налогов повторной проверкой, если предыдущее решение было отменено даже по формальным основаниям (то есть без оценки доначислений по существу), контролем за деятельностью не является.

“Решение интересно уже тем, что оно невыгодно арбитражным судам. Мы постоянно слышим о необходимости разгрузки судов за счет увеличения и улучшения досудебных процедур. Но это решение демотивирует вышестоящие налоговые инстанции отменять решения своих подчиненных за формальные нарушения, так как иначе они могут утратить возможность хоть что-то взыскать с такого налогоплательщика. Значит, в итоге в суде будет больше исков. Это, конечно, всего лишь предположение, и на практике, может, ничего страшного не произойдет”, – говорит Сергей Шаповалов из компании “Налоговая помощь”.

По сведениям Высшего арбитражного суда, за три года число судебных споров с ФНС снизилось в два раза. В прошлом году количество жалоб юридических лиц снизилось на 10%, а сумма оспариваемых требований – на 25%. “Причиной тому стала система досудебного аудита и рассмотрение в досудебном порядке всех споров плательщиков с налоговиками”, – заявил недавно глава ФНС Михаил Мишустин.

Налоговое законодательство в нашей стране несовершенно. По мнению юристов, на сегодняшний день в России существует огромное количество пробелов и несоответствий между законами и актами федеральной исполнительной власти. Отказ от признания в качестве источника права судебного прецедента лишь осложняет ситуацию. Именно поэтому так остро стоит вопрос о защите интересов и прав налогоплательщиков при возникновении споров с органами ФНС РФ.

Способы защиты прав налогоплательщиков.

Действующими законами всем субъектам, вступающим в правоотношения (конфликты и споры являются таковыми), предоставляется два основных метода обеспечения интересов:

  • обжалование решений и прочих актов в вышестоящих инстанциях;
  • обращение в судебные органы.

Кроме того, нормативно-правовыми актами не запрещены иные способы защиты. Однако детально механизм их реализации не проработан и в документах не описан.

Эффективность обжалования, а также обращения к служителям Фемиды зависит не только от фактических обстоятельств спора, но и от умения заинтересованной стороны собрать доказательства.

Читайте так же:  Льготы при поступлении в вуз многодетным семьям в россии

Обжалование акта в вышестоящей инстанции.

При подаче жалобы на действия, решения, иные акты, а также бездействие органов (должностных лиц) территориальных налоговых инспекций заявителю потребуется:

  • подготовить копии решений или актов, которые он считает незаконными;
  • указать конкретную норму действующего законодательства, нарушенную актом (действием, бездействием);
  • подробно изложить в письменном виде все претензии и аргументы;
  • приложить к жалобе копии всех бумаг, указать доказательства.
  • Следует заметить, что обращение в вышестоящую инстанцию может осуществляться:
  • самостоятельно (подача документов в приемную);
  • почтовым отправлением;
  • через орган, нарушивший законные интересы и права заявителя.

Жалоба составляется в письменном виде с учетом обязательных реквизитов к данному типу документов. Для придания ей юридической силы потребуется указать:

  • наименование инстанции, в которую жалоба направляется;
  • наименование органа или ФИО и должность лица, действия (решения, акты, бездействия) которого обжалуются;
  • данные налогоплательщика (предъявить жалобу может только лицо, чьи права нарушены, а также его представитель);
  • дату и место подготовки документа:
  • наименование обращения «ЖАЛОБА»;
  • подробное описание обстоятельств дела;
  • ссылку на нормативно-правовой акт или иные основания возникновения нарушенного права;
  • требования с формулировкой «Прошу…»;
  • подпись и расшифровку.

Юристы отмечают, что обращение в вышестоящую инстанцию изменяет порядок течения срока исковой давности. Он начинает отсчитываться с момента получения ответа, либо через месяц после подачи жалобы (при условии, что ответ не поступил).

Обращение налогоплательщика в судебные органы.

Предоставление защиты налогоплательщикам осуществляется на основе письменного заявления или иска. Обжалование актов и решений, а также решение прочих спорных вопросов, имеющих в основе экономический спор, производится в Арбитражном суде. Если участником конфликта является физическое лицо, то обращение рассматривается в городском суде (общей юрисдикции).

Судебное разбирательство может проводиться на основании предоставленных сторонами доказательств. При необходимости служители Фемиды оказывают содействие налогоплательщикам в обеспечении или получении определенных документов. Запрос суда подлежит обязательному исполнению, а в случае отказа от предоставления указанных в нем бумаг, на должностных лиц налагается значительный штраф. В такой ситуации аргументы стороны, заявившей ходатайство об истребовании доказательства, считаются подтвержденными.

Таким образом, законодатель предоставил налогоплательщикам эффективный и надежный механизм защиты прав. Его своевременное, грамотное использование позволяет исключить нарушение интересов и злоупотребления со стороны представителей ИФНС России.

ФНС рассказала, когда сотрудники заплатят налоги за свою компанию

Изображение - Фнс решила защитить права работников proxy?url=https%3A%2F%2Fpravo.ru%2Fstore%2Fimages%2F4%2F61196

В декабре 2017 года Конституционный суд разъяснил, в каком порядке можно взыскать недоимки компании с ее работников, в том числе, если в их отношении заводилось уголовное дело о неуплате налогов, но было прекращено по нереабилитирующим основаниям. По мнению КС, это не предопределяет вины работника, но в то же время не мешает взыскать с него налоги фирмы как гражданско-правовой ущерб, если получить их с фирмы уже невозможно. Что и как в этом случае нужно доказыватьтема нового письма налоговой службы.

В письме от 9 января 2018 года (на момент публикации пока не обнародовано, имеется в распоряжении редакции) ФНС толкует и развивает положения Постановления Конституционного суда от 8 декабря 2017 года о взыскании налогов компании с физических лиц, в том числе ее сотрудников, осужденных за налоговые преступления или освобожденных от уголовного преследования по нереабилитирующим основаниям. Во втором случае само по себе уголовное дело не доказывает преступления, решил тогда Конституционный суд. Он разрешил взыскивать недоимку с работников только в том случае, когда взыскать ее с компании уже нельзя. Это не только ликвидация или фактическое отсутствие деятельности, но и другие препятствия для фактического получения долга. При соблюдении этих условий КС признал за госорганами право требовать уплаты налоговых долгов как гражданско-правового ущерба. Как именно это делать, рассказывается в письме ФНС.

О деле КС и его итогах читайте:

Если уголовное дело прекращено по нереабилитирующим основаниям, податель иска о возмещении вреда должен доказать его факт и размер. Сделать это можно в том числе с помощью материалов налоговой проверки, предварительного расследования, гласит письмо ФНС. Оно ориентирует уделять особое внимание доказательствам причастности физлица к работе компании и указывать в исках, что вина причинителя вреда в силу закона презюмируется. Определяя факт и степень обогащения, можно учесть ряд фактов: стал ли богаче сам человек, его окружение (в том числе семья) «в период, связанный с совершением преступления», превышали ли его расходы официальные доходы, имелись ли активы из неустановленных источников, направлялись ли средства компании обезличенному выгодоприобретателю (фиктивным, подставным юрлицам, иностранным офшорам, трастам и т. п.), а также иной личный интерес, в том числе неимущественный.

Отсутствие доказательств обогащения не освобождает от деликтной ответственности. ФНС особо отмечает, что закон не разрешает уменьшать ответственность исходя из имущественного положения, если установлен умысел причинителя вреда.

Чтобы взыскать недоимку по налогам фирмы с физлица, нужно обосновать, что с организации ее получить уже невозможно. В письме ФНС приводятся примеры такого исчерпания возможностей: исполлист вернули из-за невозможности его исполнить, дело о банкротстве прекратили из-за отсутствия средств на его финансирование, а также если у налогоплательщика есть признаки недействующего юрлица или сведения в ЕГРЮЛ признаны недостоверными. Кроме того, невозможность уплатить налоги может также подтвердить анализ финансово-хозяйственного положения компании, который проводят налоговые органы, арбитражный управляющий, эксперт и т. д., гласит письмо ФНС. В документе называется еще один признак исчерпания возможности получить недоимку: если ее невозможно взыскать с тех, кого привлекают к ответственности по долгам организации (например, не выявлены такие лица, нет оснований, доказательств или имущества для оплаты долгов). В то же время эти условия необязательны в том случае, если юрлицо имело лишь формальную роль и не вело реальной экономической деятельности, уточняет ФНС.

«Право.ru» предлагает вам посмотреть отрывки из известных произведений и квалифицировать преступления героев. Если там, конечно, есть, что квалифицировать: может быть, волк просто играл с козлятами, а госпожа Беладонна помогала Фунтику найти путь в жизни.

По статистике Судебного департамента при ВС, в федеральные суды общей юрисдикции и мировые суды за 2017 год поступило 2457 дел о взыскании возмещения по страхованию жизни, из которых 2030 удовлетворено, 236 удовлетворено частично и по 196 делам отказано в удовлетворении. По удовлетворенным искам суды взыскали в общей сложности 139 млн руб., включая моральный вред. Чтобы страхователю добиться выплаты возмещения, главное – доказать, что случившееся событие относится к страховому случаю.

В пользу страхователя

Олег Азриев* перед путешествием в Республику Кипр застраховал свою жизнь по риску «медицинские услуги и медико-транспортные расходы» и дополнительному риску «спорт» в компании ООО «Зетта страхование». Страховая сумма составила €100 000. В период действия договора Азриев занимался дайвингом, и у него возникли симптомы декомпрессионной болезни. Лечение в кипрской клинике стоило €33 545.

Читайте так же:  Информация о деловой репутации юридического лица для банка пример

Когда Азриев обратился в страховую, ему возместили лишь €9610, сообщив, что его случай не страховой. Черемушкинский районный суд и Московский городской суд поддержали компанию: по их мнению, декомпрессионная болезнь возникла у Азриева не в результате занятий дайвингом как спортивной дисциплиной, а из-за подводного плавания. Суды также сослались на то, что оплата специфического лечения – гибербарической оксигенизации и реабилитация не являются страховыми случаями. Кроме того, истец каких-либо расходов на оплату своего лечения не понес, в связи с чем требовать оплаты может только клиника.

Верховный суд напомнил: добровольная выплата страховщиком части возмещения свидетельствует о признании им факта наступления страхового случая. Значит, страховщик обязан доплатить возмещение (п. 3 ст. 10 закона об организации страхового дела). При этом, как отметил ВС, нижестоящие суды не определили: входят ли в состав медицинских расходов какие-либо расходы, не связанные с гибербарической оксигенизацией и реабилитационным лечением. Также суды не установили, указана ли клиника в договоре личного страхования в качестве выгодоприобретателя. Поэтому ВС отменил вынесенные акты и направил дело на новое рассмотрение в суд первой инстанции (№ 5-КГ18-118).

“ВС обосновано отправил это дело на пересмотр. Дело в том, что нижестоящие суды не дали надлежащего толкования договору и тому, как в условиях полиса был обозначен объем страхового покрытия под названием “спорт”. Очень неочевидный вывод судов о том, что право требовать возмещение по дополнительным расходам имел не сам застрахованный, а клиника”, – считает партнер “Первой Юридической Сети” Павел Курлат.

Игорь Филатов* заключил договор страхования от несчастных случаев, в период действия которого получил первую группу инвалидности. Согласно договору, наступление инвалидности в результате несчастного случая отнесено к страховым рискам, но страховая решила ему не платить – поскольку инвалидность была установлена в результате заболевания. Однако суды поддержали страхователя, а ВС указал: и в заявлении, и в полисе отсутствует указание на какое-либо различие между наступлением инвалидности от несчастного случая и от заболевания. Сведений о программах, предусматривающих страхование лишь от болезни или от болезни в дополнение к несчастному случаю, не имеется. Поэтому страхователь получил 1 млн руб. возмещения и 300 000 руб. компенсации морального вреда (№ 18-КГ17-27).

Иван Солнцев* в период действия договора страхования жизни попал в ДТП и получил телесные повреждения. Страховая отказалась выплачивать возмещение, ссылаясь на предоставление клиентом недостоверных сведений. Дело в том, что при заключении договора Солнцев указал, что не страдает какими-либо заболеваниями, не является инвалидом и документы на установление группы инвалидности не подавал. При этом он приложил справку, согласно которой является инвалидом 2-й группы по общему заболеванию.

Кузьминский районный суд поддержал страховщика, а Мосгорсуд – страхователя. Апелляция отметила: если страхователь сообщил недостаточно обстоятельств либо есть сомнения в их достоверности, страховая могла сделать письменный запрос и все уточнить. В указанном деле такого запроса не было, дополнительные сведения не истребовались, здоровье Солнцева страховщик не проверял. Кроме того, временная нетрудоспособность возникла у клиента вследствие полученных травм при ДТП и не состоит в причинно-следственной связи с установленной инвалидностью. Поэтому судебная коллегия Мосгорсуда взыскала страховое возмещение, неустойку, компенсацию морального вреда, штраф и расходы на оплату услуг представителя (№ 33-47972/2017).

Олег Мухин* принял участие в Программе добровольного коллективного страхования, а спустя время умер от рака верхней доли правого легкого. Его наследник обратился за выплатой возмещения, но получил отказ: при заключении договора Мухин указал на отсутствие у него сердечно-сосудистых заболеваний. Тогда наследник подал иск о взыскании страхового возмещения в размере остатка кредитной задолженности на дату наступления страхового случая, а также положительной разницы между страховой выплатой и остатком задолженности, компенсации морального вреда и судебных расходов. Страховщик предъявил встречный иск о признании договора недействительным. Басманный районный суд Москвы постановил взыскать в пользу банка страховое возмещение, а в пользу наследницы – страховое возмещение, убытки, расходы по уплате госпошлины и юруслуг. В удовлетворении встречных требований суд отказал. Он сослался на то, что смерть застрахованного лица произошла вследствие заболевания, не соотносящегося и не состоящего в причинно-следственной связи с сердечно-сосудистыми заболеваниями. Мосгорсуд подтвердил правильность этого решения (№ 33-38962/2017).

В пользу страховщика

Ирина Федина* заключила с ОА «СОГАЗ» договор личного страхования, но при заполнении анкеты не указала, что перенесла несколько операций и проходила лечение. В период действия договора Федина скончалась из-за развившегося после гастропластики перитонита. Ее наследник обратился за страховой выплатой, но получил отказ. В суде ОА «СОГАЗ» ходатайствовало о назначении посмертной судебно-медицинской экспертизы, которая установила: Федина страдала тяжелой формой ожирения, выраженной в нарушении пищевого поведения, в связи с чем ей был проведен целый ряд бариатрических операций. При этом каждая последующая операция была следствием неэффективности предыдущей и возникающих послеоперационных осложнений. Сокрытие этих сведений при заключении договора страхования привело к тому, что Кунцевский районный суд и Мосгорсуд встали на сторону страховой компании (№ 33-6150/2018).

Евгений Петров* заключил договор личного страхования, в котором в качестве рисков указывались болезнь, смерть, инвалидность 1 и 2 группы и временная утрата трудоспособности из-за несчастного случая. В период действия договора Петров скончался от острой сердечной недостаточности, развившейся в результате заболевания сердца. В анкете Петров указывал, что никогда не страдал от заболеваний сердечно-сосудистой системы, но страховая представила доказательства хронической болезни клиента. Это обстоятельство привело к тому, что Мосгорсуд признал договор страхования недействительным, а наследники Петрова не получили страховое возмещение (№ 33-1268/2018).

Изображение - Фнс решила защитить права работников 435643455
Автор статьи: Сергей Самойлов

Добрый день! Меня зовут Сергей. Я уже более 17 лет занимаюсь юриспруденцией. Считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать сложные и не очень задачи. Все данные для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести как можно доступнее всю требуемую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте – всегда необходима ОБЯЗАТЕЛЬНАЯ консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 4.8 проголосовавших: 4

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here