Налог на имущество с организаций недвижимое 2019 г

Полное разъяснение по теме: "налог на имущество с организаций недвижимое 2019 г" от профессионального юриста с ответами на все интересующие вопросы.

С 1 января 2019 года налог на движимое имущество для организаций отменен

Теперь за движимое имущество с 1 января 2019 года платить не нужно. Соответствующий закон подписан В.Путиным. Что относится к движимому имуществу и за что теперь организациям и бизнесу не надо будет платить налог?

Изображение - Налог на имущество с организаций недвижимое 2019 г proxy?url=https%3A%2F%2Finformatio.ru%2Fupload%2Fresize_cache%2Fiblock%2Ffd2%2F690_600_1%2Fcloseup

В Налоговый кодекс Российской Федерации внесены изменения, которые облегчат налоговую нагрузку организациям. Теперь за движимое имущество с 1 января 2019 года платить не нужно. Соответствующий закон подписан В.Путиным. Что относится к движимому имуществу и за что теперь организациям и бизнесу не надо будет платить налог?

Уже известно, что для бизнеса поднята ставка по налогу (НДС) с 18 до 20%, соответствующий закон об увеличении ставки НДС уже подписан Президентом РФ, однако Правительством было принято решение, что налог на движимое имущество следует отменить. Президент России Владимир Путин подписал Федеральный закон от 03.08.2018 N 302-ФЗ с многочисленными поправками в Налоговый кодекс РФ.

Изображение - Налог на имущество с организаций недвижимое 2019 г proxy?url=https%3A%2F%2Finformatio.ru%2Fupload%2Fresize_cache%2Fiblock%2F0dc%2F200_185_1%2Fochki

Таким образом, налогом теперь облагается только недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств, а также недвижимое имущество, полученное по концессионному соглашению.

Но вот что именно считать движимым имуществом, в НК РФ не конкретизировано. На помощь налогоплательщикам пришла Федеральная налоговая служба России, которая оперативно опубликовала письмо от 2 августа 2018 г. № БС-4-21/ [email protected] с соответствующими разъяснениями об определении вида объектов имущества в целях применения положений главы 30 Налогового кодекса РФ.

Налоговики указали, что правовые основания для отнесения того или иного объекта к движимому или недвижимому имуществу должны определены нормами гражданского законодательства об условиях признания вещи движимой или недвижимой, в частности нормами статей 130-131 Гражданского кодекса РФ .

Движимое имущество — это имущество, параметры которого не позволяют его классифицировать как недвижимость. Характерной чертой таких материальных ценностей является возможность их передачи одним физическим лицом другому.

Законодательно: статьи 130-131 Гражданского кодекса РФ

1. К недвижимым вещам (недвижимое имущество, недвижимость) относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства. (в ред. Федеральных законов от 30.12.2004 N 213-ФЗ, от 03.06.2006 N 73-ФЗ, от 04.12.2006 N 201-ФЗ).

К недвижимым вещам относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания. Законом к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество. (в ред. Федерального закона от 13.07.2015 N 216-ФЗ) К недвижимым вещам относятся жилые и нежилые помещения, а также предназначенные для размещения транспортных средств части зданий или сооружений (машино-места), если границы таких помещений, частей зданий или сооружений описаны в установленном законодательством о государственном кадастровом учете порядке. (абзац введен Федеральным законом от 03.07.2016 N 315-ФЗ)

Видео (кликните для воспроизведения).

2. Вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом. Регистрация прав на движимые вещи не требуется, кроме случаев, указанных в законе.

Таким образом, в соответствии с разъяснениями ФНС России, налогоплательщик-юрлицо для подтверждения у него наличия оснований отнесения объекта имущества к недвижимости должен доказать налоговому органу наличие соответствующих признаков. В числе таких налоговики будут учитывать такие обстоятельства, как:

  • наличие или отсутствие записи об объекте недвижимости в ЕГРН;
  • при отсутствии в реестре таких сведений — наличие или отсутствие у объекта прочной связи с землей;
  • невозможность перемещения объекта без причинения большого ущерба его назначению.

В частности, в отношении объектов капитального строительства налоговики будут запрашивать у налогоплательщиков:

  • документы технического учета или технической инвентаризации объекта в качестве недвижимости;
  • разрешения на строительство;
  • разрешения на ввод в эксплуатацию;
  • проектную или иную документацию на создание объекта недвижимости;
  • данные о его характеристиках.

Как соообщает ФНС России, дополнительно в ходе налоговой проверки отчетности по налогу на имущество организаций налоговые инспекторы могут проводить осмотры, назначать экспертизы, привлекать специалистов необходимого профиля, требовать от налогоплательщиков документы и (или) информацию. Правда, только при наличии и в рамках оснований, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.

До 2018 года на всей территории России действовала федеральная льгота по налогу на имущество для объектов движимого имущества, поставленных на учет в качестве основных средств, начиная с 2013 года. В 2018 году ее отменили, оставив право за субъектами РФ самостоятельно ее устанавливать.

Поэтому с 1 января 2018 года такая льгота действует только в тех субъектах РФ, где приняты соответствующие региональные законы. В связи с этим до конца 2018 года движимые объекты, поставленные на баланс в 2013 году или позже, освобождаются от налога только в тех субъектах РФ, которые приняли закон о предоставлении данной льготы налогоплательщикам-юрлицам. С 1 января 2019 года эти правила упраздняются вместе с самим налогом. Соответствующие правки также будут внесены в налоговую отчетность.

Сферу недвижимости не обошли экономические реформы. Тестирование инновационных технологий началось еще в 2016 году. Если раньше для расчета налога на имущество применялась инвентаризационная оценочная стоимость недвижимости, то уже весной 2017 года стали появляться расчеты по новым правилам. В 2018 год россияне вошли с тем осознанием, что ближе к осени они получат налоговые уведомления по новым правилам. Какой налог на недвижимость придется платить с 1 января 2019 года – об этом пойдет речь.

Читайте так же:  Увольнение военнослужащих по предельному возрасту

СОДЕРЖАНИЕ

К основным моментам налоговой реформы в сфере недвижимости относятся:

  1. Постепенное внедрение

Связанно с недовольством со стороны налогоплательщиков, для которых единовременное принятие реформы было бы сильным шоком. Последние новости гласят, что нововведения будут вводиться поэтапно в течение пяти лет.

  1. Использование сдерживающих коэффициентов

В адаптационный период решено применять понижающие коэффициенты при исчислении налога, значение которого представлены в таблице:

Для 2019 года уже никаких коэффициентов не предусмотрено, поэтому с января 2020 года придется платить налог по полной.

  1. Расхождение между кадастровой и инвентаризационной оценкой

Если до реформы при расчете налога на имущество применялась инвентаризационная стоимость вторичного жилья, то после нее в расчет стала браться кадастровая. Первые этапы реформирования сопровождались значительным расхождением между этими показателями, что существенно влияло на налогооблагаемую базу и, соответственно, вызывало недовольство налогоплательщиков.

Изображение - Налог на имущество с организаций недвижимое 2019 г proxy?url=https%3A%2F%2Fg2019.su%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F08%2Fnalog-na-nedvizhimost-s-1-yanvarya-2019-goda-1

Налоговики успокаивают, что корректирующие коэффициенты способны сгладить эту разницу, и в 2019 году рыночные показатели будут соответствовать кадастровым.

  1. Возможность оспаривания кадастровой оценки

Если владелец недвижимого имущества считает, что кадастровая стоимость его имущества завышена, он всегда может обратиться с претензией в специальную комиссию или судебный орган.

Мнение экспертов таково, что какие бы ни были коэффициенты и сколько бы ни продолжался адаптационный период по новым правилам за владение недвижимостью придется платить в городскую казну гораздо больше, чем до реформы.

Объекты, подлежащие налогообложению, и будут ли расти цены

Налогообложению подлежат следующие объекты недвижимости:

  • вся недвижимость жилого типа;
  • незавершенное строительство жилого типа;
  • цельный недвижимый комплекс, имеющий хотя бы одно помещение жилого типа;
  • парковочное место и гаражное строение;
  • хозпостройки , построенные на земельном участке, отведенного под строительство дома, и занимающие площадь не более 50 квадратных метров.
Видео (кликните для воспроизведения).

В среднем по России налоговая ставка составляет 0,1% от кадастровой стоимости. Но власти на местах могут произвести как ее повышение до 0,3%, так и полную отмену.

Базой для начисления считается кадастровая стоимость за вычетом:

  • десяти квадратов от площади комнаты;
  • двадцати квадратов от площади квартиры;
  • пятидесяти квадратов от площади дома.

Данная льгота распространяется только на один объект недвижимости. А если недвижимость составляет меньшую площадь от указанной для льготы, то платить ничего не нужно.

Изображение - Налог на имущество с организаций недвижимое 2019 г proxy?url=https%3A%2F%2Fg2019.su%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F08%2Fnalog-na-nedvizhimost-s-1-yanvarya-2019-goda-2

Власти в регионах сами определяют налоговую ставку в зависимости от категории жилья. Например, в Москве для недвижимости стоимостью до двадцати миллионов рублей ставка равна 0,15%, за жилье стоимостью до пятидесяти миллионов рублей придется уплатить налог по ставке 0,2%. Недвижимость стоимостью до трехсот тысяч рублей обойдется уже в налоговом исчислении в 0,3%, а владельцы апартаментов будут платить налог по ставке 0,5%.

По прогнозу аналитиков больше всего от смены базы налога с инвентаризационной на кадастровую пострадают не владельцы роскошного жилья, а собственники старых квартир в центральной части города. Для них налог вырастет аж в 8-10 раз. К примеру, для собственников недвижимости в новостройках в спальном районе налоговое бремя повысится в 1,5-2 раза.

На размер суммы налога могут повлиять и такие факторы, как:

  • этажность квартиры;
  • год постройки дома;
  • инфраструктура;
  • фактический износ дома и общее физическое состояние.

Конечно, можно оспаривать оценку недвижимости по кадастру, но для этого нужно собрать внушительный пакет документов и обратиться в судебные органы. Целесообразным будет прибегнуть к помощи профессиональных юристов. Существуют также и льготы по налогу для разных категорий населения. О них можно узнать в местных органах управления.

Об основных изменениях по налогу на недвижимость можно узнать здесь:

Актуально на: 21 августа 2018 г.

В 2018 году объектами налогообложения налогом на имущество для российских организаций в общем случае признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое в бухгалтерском учете организации в составе объектов основных средств (п. 1 ст. 374 НК РФ).

В отношении движимого имущества, принятого на учет в качестве объектов основных средств с 01.01.2013 (кроме полученных от взаимозависимых лиц или в результате реорганизации или ликвидации), НК РФ предусматривает налоговую льготу (п. 25 ст. 381 НК РФ). При этом с 01.01.2018 эта льгота действует в конкретном субъекте РФ только в том случае, если она предусмотрена соответствующим законом субъекта (п. 1 ст. 381.1 НК РФ).

Так, к примеру, в Москве налог на движимое имущество 2018 предусматривает указанную выше льготу (п. 31 ч. 1 ст.4 Закона г. Москвы от 05.11.2003 № 64). А, скажем, в Тверской области льгота на движимое имущество не действует (Закон Тверской области от 27.11.2003 № 85-ЗО).

Конечно, льгота на движимое имущество может быть предусмотрена в отношении объектов 3-10 амортизационных групп. Ведь движимые объекты основных средств, включенные в 1 или 2 амортизационные группы, вообще не являются объектом налогообложения (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ).

Однако пока актуальная тема налога на движимое имущество организаций в 2018 году, уже со следующего года потеряет свою важность. Это связано с тем, что принят Закон об отмене налога на движимое имущество.

С 01.01.2019 вступает в силу пп. «а» п. 19 ст. 2 Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ. Изменения вносятся в п. 1 ст. 374 НК РФ, где дается понятие объекта налогообложения. Из определения объекта налогообложения налогом на имущество исключено слово «движимое». То есть с 2019 года облагаться налогом на имущество может только недвижимое имущество.

Таким образом, с 01.01.2019 налог на движимое имущество отменен по отношению к таким объектам независимо ни от даты их приобретения, ни от способа или источника поступления движимого имущества.

Обращаем внимание, что до 01.01.2019 льготируемое движимое имущество, хотя и не облагается налогом, но отражается в декларации (расчете) по налогу на имущество в разделе 2 в подразделе, посвященном расчету среднегодовой (средней) стоимости имущества. Кроме того, льготируемое движимое имущество и даже движимые основные средства I-II амортизационных групп (которые в принципе не признаются объектом налогообложения по налогу на имущество) справочно отражаются в декларации, расчете по строкам 270, 210 соответственно. С 01.01.2019 ни в расчетных, ни в справочных целях стоимость движимого имущества в декларации (расчете) по налогу на имущество показываться не будет.

Читайте так же:  Льготы пенсионерам по транспортному налогу

Налоги на движимое и недвижимое имущество с 2019 года

Многим может показаться удивительным, но в некоторых странах государство не взимает налогов на движимое и недвижимое имущество со своих граждан. В числе таковых – Каймановы, Бермудские и Багамские острова, Катар, Кувейт, ОАЭ и несколько других. К сожалению, Российская Федерация в этот список не попала, поэтому для многих россиян важна информация об изменениях в налоговой системе в 2019 году.

Налог на имущество – это, по сути, плата государству за право владеть собственностью. Ставки и порядок уплаты определяют региональные власти самостоятельно. Главное условие Правительства РФ – они не должны превышать установленные федеральным законодательством.

Изображение - Налог на имущество с организаций недвижимое 2019 г proxy?url=https%3A%2F%2F2019-god.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F07%2Fnalogi-na-dvizhimoe-i-nedvizhimoe-imushhestvo-s-2019-goda-2

К движимому имуществу относятся средства передвижения, ценные бумаги, деньги, оборудование т. п. Поскольку нередко подобная собственность используется для получения прибыли, этот налог платят юридические лица. Ставка определяется властями региона, но не должна превышать 1,1%.

Налог на движимое имущество, находящееся в аренде, платит арендатор.

Тем не менее, совсем недавно в Министерство финансов внесло на рассмотрение в Правительство РФ законопроект об отмене этого вида налога. В одном из чтений он был одобрен, посему, не исключено, что уже с 1 января 2019 юрлица будут освобождены от уплаты.

Изображение - Налог на имущество с организаций недвижимое 2019 г proxy?url=https%3A%2F%2F2019-god.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F07%2Fnalogi-na-dvizhimoe-i-nedvizhimoe-imushhestvo-s-2019-goda-3

В понятие «недвижимость» входит имущество, которое невозможно переместить, т. к. оно привязано к определенной территории. Под это описание попадают:

  • домовые строения;
  • квартиры;
  • апартаменты;
  • отдельные комнаты или другие помещения жилого типа;
  • незавершенные жилые строения;
  • цельный недвижимый комплекс, на территории которого хотя бы одно помещение отнесено к жилому типу;
  • гаражные строения и места для паркинга;
  • постройки хозназначения площадью до 50 м2, которые возведены на территории земельного участка, отведенного под строительство дома, разбивку сада/огорода.

В будущем году налог будет рассчитываться из кадастровой стоимости, а не инвентаризационной, как в настоящее время. Минус состоит в том, что кадастровую стоимость порой завышают, а, следовательно, налогоплательщикам придется платить большие суммы. Но не стоит раньше времени паниковать, поскольку существенное увеличение ставки коснется, в первую очередь, владельцев роскошных особняков и элитной недвижимости, стоимость которой превышает 300 млн. рублей. Для таких объектов будет применяться 2% ставка. Для среднестатистических домов и квартир ставка не превысит 0,3% от кадастровой стоимости объекта.

Изображение - Налог на имущество с организаций недвижимое 2019 г proxy?url=https%3A%2F%2F2019-god.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F07%2Fnalogi-na-dvizhimoe-i-nedvizhimoe-imushhestvo-s-2019-goda-4

Собственники недвижимости вправе подать заявление на пересмотр ее кадастровой стоимости, если, по их мнению, она была завышена. Также они могут дополнительно снизить размер отчислений в бюджет, отняв из общей квадратуры нежилую часть.

Имеется 15 категорий граждан, которые полностью освобождены от уплаты налогов. В их числе:

  • пенсионеры,
  • инвалиды детства, а также первой и второй групп,
  • ветераны и участники ВОВ;
  • ликвидаторы Чернобыльской аварии;
  • военные;
  • родитель/супруг (-а) лица, погибшего на государственной или военной службе;
  • многодетные семьи и другие.

Освобождение действует только на один объект недвижимости каждого вида. Так, если во владении льготника находятся, предположим, 2 дома/квартиры/комнаты, то второй объект будет облагаться налогом, но не полностью. В расчет не возьмут 50/20/10 м2 соответственно.

Жители Крыма пока еще не были включены в новую систему налогообложения, но уже с 1 января 2019 года они будут вносить в бюджет все те же отчисления, что и остальные жители РФ.

С 2019 года в ст. 374 «Объект налогообложения» НК РФ вообще не будет упоминания о движимом имуществе. Мы рассказываем, как теперь нужно определять облагаемую базу, и как налоговики будут проверять обоснованность отнесения ОС к категории недвижимости.

В федеральном законе 302-ФЗ, подписанном 03.08.2018 года принято несколько важных изменений, в том числе отменен налог на движимое имущество с 2019 года. Этого события давно ожидали сотрудники бухгалтерий и предприниматели. Расчеты по налогообложению движимого имущества очень сложные и всегда вызывали много вопросов. Бизнесмены называли отмененный платеж налогом на инвестиции.

Предложение об отмене налога на движимое имущество юридических лиц с 2019 года возникало неоднократно, но вызывало протесты у органов власти субъектов РФ. Руководители регионов видели в нем попытку перекрыть один из источников поступления средств в их бюджеты. Тем не менее, летом 2018 года Правительство РФ решилось на такой шаг. Возможно, это была попытка хоть чем-то порадовать бизнес перед повышением НДС, которое было утверждено в тот же день законом 303-ФЗ.

Со следующего года изменяется порядок определения облагаемой базы по налогу на имущество организаций в 2019 году для юридических лиц. Теперь расчет будет производиться по каждому объекту недвижимости. Налоговики сделали разъяснение, какие признаки позволяют считать ОС недвижимым имуществом:

  1. Наличие записи в ЕГРН.
  2. Наличие прочной связи с землей.
  3. Невозможность перемещения без причинения серьезного ущерба.

По сообщению ФНС, при проверках будут назначаться экспертизы, осмотры, привлекаться специалисты. Ставки и сроки уплаты налога на имущество в 2019 году, как и прежде, будут регулироваться регионами.

Подробнее обо всех важных изменениях в налоговом законодательстве с 2019 года рассказал Сергей Тараканов, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса. Читайте в статье журнала Зарплата в учреждении.

До 2018 года в НК РФ было закреплено освобождение от налога следующего движимого имущества:

  1. Относящегося к 1 и 2 амортизационным группам.
  2. Относящегося к 3 – 10 амортизационным группам, поставленного на учет после 01.01.2013 года. (за исключением некоторых категорий).

Законом 335-ФЗ полномочия по установлению льгот для имущества из п. 2 были переданы в регионы с 01.01.2018 года. В каких-то субъектах РФ такое движимое имущество было совсем освобождено от налога, в других применялась льготная ставка, в третьих – максимально возможная. Это вносило путаницу, непонятна была целесообразность принятых местными властями решений. Возможно, эта попытка регионального регулирования налогообложения движимого имущества тоже способствовала принятию решения о полной отмене налога в 2019 году.

Читайте так же:  Покупка земельного участка что нужно знать

Налог на имущество по кадастровой стоимости для юридических лиц в 2018 — 2019 году

Можно сколько угодно возмущаться самим фактом того, что на недвижимость, находящуюся в собственности, начисляются налоги, но факт остается фактом – закон предусматривает, что любое недвижимое имущество является объектом налогообложения. А каков налог на имущество по кадастровой стоимости для юридических лиц в 2018 — 2019 году, читайте далее.

Изображение - Налог на имущество с организаций недвижимое 2019 г proxy?url=https%3A%2F%2Flaw-world.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2F%25D0%259D%25D0%25B0%25D0%25BB%25D0%25BE%25D0%25B3-%25D0%25BD%25D0%25B0-%25D0%25B8%25D0%25BC%25D1%2583%25D1%2589%25D0%25B5%25D1%2581%25D1%2582%25D0%25B2%25D0%25BE-%25D0%25BF%25D0%25BE-%25D0%25BA%25D0%25B0%25D0%25B4%25D0%25B0%25D1%2581%25D1%2582%25D1%2580%25D0%25BE%25D0%25B2%25D0%25BE%25D0%25B9-%25D1%2581%25D1%2582%25D0%25BE%25D0%25B8%25D0%25BC%25D0%25BE%25D1%2581%25D1%2582%25D0%25B8-%25D0%25B4%25D0%25BB%25D1%258F-%25D1%258E%25D1%2580%25D0%25B8%25D0%25B4%25D0%25B8%25D1%2587%25D0%25B5%25D1%2581%25D0%25BA%25D0%25B8%25D1%2585-%25D0%25BB%25D0%25B8%25D1%2586-%25D0%25B2-2018-2019-%25D0%25B3%25D0%25BE%25D0%25B4%25D1%2583-1

По большому счету, факт налогообложения недвижимости противоречит конституционным нормам. Статья 35 Основного Закона страны гарантирует каждому гражданину право приобретать, владеть и пользоваться своей собственностью, в том числе и недвижимым имуществом. Однако согласно той же статье никто не имеет права лишить человека собственности, кроме как по судебному вердикту. В соответствии с данной статьей каждый гражданин Российской Федерации может приобретать и владеть собственностью. Но действительно ли в полной мере он может осуществлять свое право владения?

Изображение - Налог на имущество с организаций недвижимое 2019 г proxy?url=https%3A%2F%2Flaw-world.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2F%25D0%25A1%25D1%2582%25D0%25B0%25D1%2582%25D1%258C%25D1%258F-35-%25D0%259E%25D1%2581%25D0%25BD%25D0%25BE%25D0%25B2%25D0%25BD%25D0%25BE%25D0%25B3%25D0%25BE-%25D0%2597%25D0%25B0%25D0%25BA%25D0%25BE%25D0%25BD%25D0%25B0-%25D1%2581%25D1%2582%25D1%2580%25D0%25B0%25D0%25BD%25D1%258B

Приобретение в собственность подразумевает, что гражданин либо организация вложили собственные средства в покупку недвижимости. Любая покупка, вплоть до самой мелкой, уже включает в себя налогообложение. То есть, приобретая, к примеру, квартиру, гражданин уже оплатил все налоговые сборы. И тут вступает в силу юридический нонсенс. Являясь собственником квартиры, гражданин, тем не менее, не является ее владельцем. Потому что при долгах по налогам квартиру могут изъять из его собственности. То есть, получается, что право на собственность, таким образом, уже не является неотъемлемым правом гражданина.

Споры о законности налогов на недвижимость ведутся юристами во всем мире. Это означает, что проблема действительно существует. Однако очень малое количество стран посчитало возможным вообще отказаться от этого вида налога, либо сократить его до размеров, не вызывающих нареканий со стороны налогоплательщиков. Практически не существует налогов на недвижимость в Великобритании, Ирландии и полностью они отсутствуют в Хорватии, Монако, Лихтенштейне и Мальте. Как видим, это список далеко не бедных стран.

Изображение - Налог на имущество с организаций недвижимое 2019 г proxy?url=https%3A%2F%2Flaw-world.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2F%25D0%259A%25D0%25B0%25D0%25BA-%25D1%2580%25D0%25B0%25D1%2581%25D1%2581%25D1%2587%25D0%25B8%25D1%2582%25D0%25B0%25D1%2582%25D1%258C-%25D0%25BD%25D0%25B0%25D0%25BB%25D0%25BE%25D0%25B3-%25D0%25BD%25D0%25B0-%25D0%25BD%25D0%25B5%25D0%25B4%25D0%25B2%25D0%25B8%25D0%25B6%25D0%25B8%25D0%25BC%25D0%25BE%25D1%2581%25D1%2582%25D1%258C

Налогообложение по кадастровой цене в РФ

06.10.2014 года Президент РФ подписал закон о внесении поправок в Налоговый Кодекс.

Таким образом, все виды налогоплательщиков, как юридические, так и частные лица, были приведены в равное положение по уплате налога на недвижимость по их кадастровой цене.

Изображение - Налог на имущество с организаций недвижимое 2019 г proxy?url=https%3A%2F%2Flaw-world.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2F%25D0%259D%25D0%25BE%25D0%25BC%25D0%25B5%25D1%2580%25D0%25B0-%25D1%2581%25D1%2582%25D0%25B0%25D1%2582%25D0%25B5%25D0%25B9-%25D0%2593%25D0%25BB%25D0%25B0%25D0%25B2%25D1%258B-32.-%25D0%259D%25D0%25B0%25D0%25BB%25D0%25BE%25D0%25B3-%25D0%25BD%25D0%25B0-%25D0%25B8%25D0%25BC%25D1%2583%25D1%2589%25D0%25B5%25D1%2581%25D1%2582%25D0%25B2%25D0%25BE-%25D1%2584%25D0%25B8%25D0%25B7%25D0%25B8%25D1%2587%25D0%25B5%25D1%2581%25D0%25BA%25D0%25B8%25D1%2585-%25D0%25BB%25D0%25B8%25D1%2586

Изображение - Налог на имущество с организаций недвижимое 2019 г proxy?url=https%3A%2F%2Flaw-world.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2F%25D0%2593%25D0%25BB%25D0%25B0%25D0%25B2%25D0%25B0-30-%25D0%259D%25D0%259A-%25D0%25A0%25D0%25A4-%25D0%25BE-%25D0%25BD%25D0%25B0%25D0%25BB%25D0%25BE%25D0%25B3%25D0%25BE%25D0%25BE%25D0%25B1%25D0%25BB%25D0%25BE%25D0%25B6%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25B8%25D0%25B8-%25D0%25B8%25D0%25BC%25D1%2583%25D1%2589%25D0%25B5%25D1%2581%25D1%2582%25D0%25B2%25D0%25B0-%25D1%258E%25D1%2580%25D0%25B8%25D0%25B4%25D0%25B8%25D1%2587%25D0%25B5%25D1%2581%25D0%25BA%25D0%25B8%25D1%2585-%25D0%25BB%25D0%25B8%25D1%2586

Как следует из самого термина, кадастровая цена устанавливается по кадастровым (реестровым) записям. Соответственно, вычисляется она по результатам государственной оценочной деятельности и соответствует рыночной цене, установленной массовым методологическим способом.

Установленные таким образом цены вносятся в государственную кадастровую книгу с присвоением каждому объекту недвижимости собственного номера.

Калькулятор налога на имущество по кадастровой стоимости для юридических лиц в 2018 — 2019 году

Принадлежащее юридическим лицам недвижимое имущество

В традиционном понимании понятие «недвижимость» означает привязанность имущества к земле, земельному участку. В отношении юридических лиц законодатель несколько расширяет это традиционное понимание. Так, в налогообложении юридических лиц в качестве недвижимого имущества также могут выступать:

  1. Морские и речные суда международной и внутренней навигации, которые подлежат обязательной государственной регистрации.
  2. Авиалайнеры, самолеты, вертолеты.
  3. Объекты космического назначения.
  4. Другое имущество, которое законодатель может отнести к недвижимому.

Изображение - Налог на имущество с организаций недвижимое 2019 г proxy?url=https%3A%2F%2Flaw-world.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2F%25D0%25A7%25D1%2582%25D0%25BE-%25D1%2582%25D0%25B0%25D0%25BA%25D0%25BE%25D0%25B5-%25D0%25BD%25D0%25B5%25D0%25B4%25D0%25B2%25D0%25B8%25D0%25B6%25D0%25B8%25D0%25BC%25D0%25BE%25D0%25B5-%25D0%25B8%25D0%25BC%25D1%2583%25D1%2589%25D0%25B5%25D1%2581%25D1%2582%25D0%25B2%25D0%25BE

Еще одно различие в налогообложении по кадастровой цене между юридическими и физическими лицами выражается в том, что налогом облагаются не только собственная недвижимость юридического лица, но и объекты взятые:

  • в пользование;
  • в оперативное распоряжение;
  • в управление по доверенности от собственника;
  • по концессии, находящееся на балансе, как учитываемое в совместной партнерской деятельности и проводимое по бухгалтерскому балансу.

Следует уточнить, что участки земли не облагаются налогом на недвижимость, поскольку законодатель в их отношении применяет другой вид налогообложения, а именно земельный налог.

Изображение - Налог на имущество с организаций недвижимое 2019 г proxy?url=https%3A%2F%2Flaw-world.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2F%25D0%2593%25D0%25BB%25D0%25B0%25D0%25B2%25D0%25B0-31.-%25D0%2597%25D0%25B5%25D0%25BC%25D0%25B5%25D0%25BB%25D1%258C%25D0%25BD%25D1%258B%25D0%25B9-%25D0%25BD%25D0%25B0%25D0%25BB%25D0%25BE%25D0%25B3-1

В силу ст. 387 НК размеры налога определяются подзаконными региональными актами на уровне муниципальных органов самоуправления в зависимости от кадастровой стоимости земли. При этом ст. 389 НК РФ выводит из объектов налогообложения следующие земли:

  • выведенные либо ограниченные в обороте;
  • лесного фонда;
  • водного фонда;
  • входящие в многоквартирный жилой массив.

Изображение - Налог на имущество с организаций недвижимое 2019 г proxy?url=https%3A%2F%2Flaw-world.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2F%25D0%25A1%25D1%2582%25D0%25B0%25D1%2582%25D1%258C%25D1%258F-387.-%25D0%259E%25D0%25B1%25D1%2589%25D0%25B8%25D0%25B5-%25D0%25BF%25D0%25BE%25D0%25BB%25D0%25BE%25D0%25B6%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25B8%25D1%258F

Изображение - Налог на имущество с организаций недвижимое 2019 г proxy?url=https%3A%2F%2Flaw-world.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2F%25D0%25A1%25D1%2582%25D0%25B0%25D1%2582%25D1%258C%25D1%258F-389.-%25D0%259E%25D0%25B1%25D1%258A%25D0%25B5%25D0%25BA%25D1%2582-%25D0%25BD%25D0%25B0%25D0%25BB%25D0%25BE%25D0%25B3%25D0%25BE%25D0%25BE%25D0%25B1%25D0%25BB%25D0%25BE%25D0%25B6%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25B8%25D1%258F

Налоговая ставка устанавливается статьей 394 НК РФ.

Изображение - Налог на имущество с организаций недвижимое 2019 г proxy?url=https%3A%2F%2Falljus.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F10%2Furist-help2

Изображение - Налог на имущество с организаций недвижимое 2019 г proxy?url=https%3A%2F%2Fcdn.shortpixel.ai%2Fclient%2Fq_glossy%2Cret_img%2Cw_300%2Fhttps%3A%2F%2Falljus.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F01%2Fo-naloge-na-imushhestvo-kompanij-v-2016-godu-300x215

Каждый год в налоговом законодательстве происходят изменения. Они могут носить как косметический, так и кардинальный характер. Так, появляются новые налоги и видоизменяются старые. Например, в 2016 году вступили в силу нововведения, которые касаются уплаты предприятиями налога в отношении собственного имущества. Он напоминает налог на недвижимость для граждан, но все равно это разные платежи.

Пока еще законодательные изменения еще до конца не очерчены, руководители компаний продолжают оставаться в неведении, по какому же еще имуществу придется заплатить налог. Ожидается, что в поле зрения налоговой инспекции также попадут:

• активы, переданные для временного использования, в том числе и на условиях доверительного управления;
• имущество, которое формирует вклад в совместную деятельность;
• имущество, полученное на условиях договора концессии.

Кроме того, в список попадут и некоторые другие виды основных средств. Например, в 2019 году под налогообложение попадет такая недвижимость:

Изображение - Налог на имущество с организаций недвижимое 2019 г proxy?url=https%3A%2F%2Falljus.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F10%2Furist-help2

• природные недра с полезными ископаемыми;
• недвижимость, в том числе и недостроенная, которая расположена на земельном участке;
• другое имущество, права которые нужно зарегистрировать в установленном порядке.

Изображение - Налог на имущество с организаций недвижимое 2019 г proxy?url=https%3A%2F%2Fcdn.shortpixel.ai%2Fclient%2Fq_glossy%2Cret_img%2Cw_300%2Fhttps%3A%2F%2Falljus.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F01%2Fo-naloge-na-imushhestvo-kompanij-v-2016-godu-1-300x156

Что же касается движимого имущества, то под него подпадает все то, что не входит в состав недвижимости и учитывается бухгалтерией предприятия в качестве основных фондов. В связи с этим многие предприниматели думают, что выплаты налога для них окажутся неподъемными. Однако на самом деле это далеко не так. Существует достаточно много категорий собственности, которая не входит в объект налогообложения.
Читайте так же:  Пенсия по инвалидности ребенка

Так, не подпадают под налогообложение земельные участки и другие объекты природы. Кроме того, не платят налог учреждения, в чью функцию входят поддержание обороны, государственной безопасности, а также правопорядка.

Далее, не платится налог в отношении объектов культурного наследия, а также памятников истории и архитектуры.

В разряд льготников попадают атомные ледоколы, иные крупные суда, космические объекты, а также ядерные установки, используемые в научных целях.

Наконец, не начисляется налог на основные фонды, входящие в первую или вторую группу амортизации. Что же касается предприятий, которым предоставлены льготы по налогу на активы, то они перечислены в ст. 381 НК РФ.

Немаловажную роль играет и своевременная постановка имущества на учет. И если к этому процессу подойти скрупулезно, то можно избежать не только штрафов, но и оптимизировать налоговые обязательства.

Изображение - Налог на имущество с организаций недвижимое 2019 г proxy?url=https%3A%2F%2Fcdn.shortpixel.ai%2Fclient%2Fq_glossy%2Cret_img%2Cw_300%2Fhttps%3A%2F%2Falljus.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F01%2Fo-naloge-na-imushhestvo-kompanij-v-2016-godu-2-300x214

Налоговый кодекс говорит, что ставки устанавливаются местными властями в зависимости от типа имущества. Максимальный размер налога не может превышать 2.2 процента от среднегодовой или кадастровой стоимости имущества. Это же ставка применяется тогда, когда на местах не определились с уплатой налога на имущество.

По налогу на имущество отчетность необходимо подавать ежеквартально. Что же касается порядка уплаты основной суммы налога, а также авансовых платежей, то его определяют местные власти в зависимости от ряда факторов.

На сегодняшний день экономические реформы достигли в России поистине огромных масштабов. Пожалуй, уже практически не осталось сфер, которые обошло бы внимание властей. Не стала исключением и сфера недвижимого имущества – активная фаза реформ стартовала еще в 2016 году, когда в 28 территориальных единицах РФ (к числу которых отнесли Бурятию, Татарстан, Удмуртию, Новгородскую, Сахалинскую, Нижегородскую, Самарскую области, а также Москву) началось тестирование инновационных налоговых технологий.

Теперь суммы, уплачиваемые за недвижимое имущество, привязываются к оценке в кадастровых документах. Напомним, что раньше для исчисления фискальных платежей применялась инвентаризационная оценочная стоимость недвижимого имущества. Однако с весны 2017 года часть россиян стала получать новые платежные документы, предписывающие провести бюджетный расчет до октября, ну а с 2018 года все владельцы недвижимости в стране должны следовать новым налоговым правилам. Что ж, давайте узнаем, как продвигается ход реформы, и что нового можно ожидать в этой сфере в 2019 году!

Изображение - Налог на имущество с организаций недвижимое 2019 г proxy?url=https%3A%2F%2Ffin2019.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F05%2Fnalog-na-nedvizhimost-dlya-rossiyan-2019

Узнайте размер налога, который вам придется платить за жилье в 2019 году!

Напомним: эта реформа была анонсирована правительством еще в 2014 году, когда началось внедрение изменений в Фискальный кодекс Российской Федерации. Буквально через год откорректированные нормы законодательства стали действующими, что привело к появлению нового вида налоговой ставки. Перечислим основные моменты налогового реформирования:

Впрочем, несмотря на все адаптации и коэффициенты, можно сделать только один вывод – с внедрением новых налоговых мер владельцам недвижимости придется пополнять бюджет гораздо большими суммами, чем было до реформирования.

Жителям России придется уплатить налог, если в их владении имеется имущество в виде:

  • домового строения, квартиры, апартаментов, отдельной комнаты или другого помещения жилого типа;
  • незавершенного жилого строения;
  • цельного недвижимого комплекса, если в нем хотя бы одно из помещений отнесено к жилому типу;
  • гаражного строения и парковочного места;
  • постройки хозназначения площадью не больше 50 квадратов, если таковые построены на территории земельного участка, отведенного под строительство дома, разбивку сада или огорода.

Изображение - Налог на имущество с организаций недвижимое 2019 г proxy?url=https%3A%2F%2Ffin2019.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F05%2Fnalog-na-nedvizhimost-v-2019-godu

Налог насчитывается на все строения жилого типа, гаражи и хозпостройки

Новая ставка налога составляет 0,1% от стоимости, внесенной в кадастровые документы. При этом нужно отметить существенно расширенные полномочия территориальной власти в отношении формирования ставок налогообложения. Город или регион может увеличить ставку до отметки в 0,3%, а в некоторых случаях и полностью отменить! В итоге базой для начисления фискального платежа будет кадастровая стоимость недвижимости жилого типа за вычетом:

  • 10 квадратов от площади для владельцев комнат;
  • 20 квадратов для владельцев собственной квартиры;
  • 50 квадратов – для собственников домов.

Но пользоваться данной льготой можно только для одного объекта недвижимости. То есть, если вам посчастливилось иметь 2 квартиры, то вычесть из налогооблагаемой базы 20 кв.м можно только у одной из них. Соответственно, если квартира или дом занимают площадь, которая меньше квадратуры налогового вычета, то владелец не относится к категории налогоплательщиков.

Сумму налога на недвижимость, которую придется заплатить по новым ставкам, можно продемонстрировать на таком примере. Допустим, у вас имеется квартира в столице с площадью в 54 квадрата. Средняя кадастровая оценка говорит, что такой вид имущества стоит 160 тыс. рублей за 1 кв.м. Вычитаем 20 кв.м, применяем налоговую ставку 0,1% и получаем размер налога — 5,44 тысячи в национальных денежных единицах. Ну а если применять ставку 0,3%, то сумма фискального обложения тут же взлетает к отметке примерно в 20 тысяч.

Отдельно стоит проиллюстрировать ситуацию с налоговыми ставками в регионах. Приведем для этого пару примеров:

Эксперты в области недвижимости говорят, что при смене налогооблагаемой базы с инвентаризационной стоимости до кадастровой больше всего пострадают именно владельцы старых квартир в центральной части крупных городов. Для них фискальное обложение вырастет в 8-10 раз, а для собственников жилья в новострое, расположенном в спальных районах – от 1,5 до 2 раз. Для того чтобы быть уверенным в ставках своего муниципалитета или региона, стоит обратиться к интернет-порталу ФНС, который структурирован по территориальным единицам и содержит базу существующего в них налогового обложения.

Что касается объектов недвижимости торгового и офисного типа, то для них фискальный взнос будет составлять:

  • 2% от стоимости, указанной в кадастре, объект оценен в сумму, превышающую 300 миллионов рублей;
  • 0,5% — для недвижимости иного типа.
Читайте так же:  Какие документы нужны для получения материнского капитала

Если объект недвижимости является смешанным, то есть сочетает в себе торговые или офисные площади и жилые помещения, то для него база фискального обложения будет уменьшена на 1 миллион в нацвалюте.

Статистика показывает, что с момента вступления в силу новой налоговой нормы Росреестром были удовлетворены примерно 40% от всех исков, поданных владельцами российской недвижимости для пересмотра оценки по кадастру. Как уже было сказано выше, можно бороться и дальше, но уже в суде — а для этого нужно суметь правильно подготовить необходимый для судебного рассмотрения пакет документов, подтверждающий неправильность проведенной госорганами оценки. Согласно перечню, заявитель должен предоставить:

  • заявление в адрес суда;
  • справку, в которой содержится информация о предполагаемой стоимости по кадастру, а также итоги оценки, которая оспаривается;
  • копии документов, которые устанавливают право собственности (с нотариальным заверением);
  • доказательства неточности госоценки, ошибки в оценке;
  • заключение, выданное оценщиком (должно иметь отметку о прохождении экспертизы);
  • квитанцию, согласно которой вы оплатили государственную пошлину в 300 рублей.

Людям, которые не подкованы в вопросах имущественных споров, придется обращаться к юристам. К примеру, в столице для этого потребуется примерно 30-50 тысяч рублей. При этом вложения на судебные тяжбы еще нужно «окупить»!

Например, если по кадастру квартиру оценили в 10 миллионов при ее рыночной цене в 7 миллионов национальных денежных единиц, то, затратив 5 тысяч на привлечение оценщика и 400 рублей для формирования выписки ЕГРН, при удачном исходе дела владельцу удастся получить экономию в 3 тысячи рублей. Такая сумма получается из 3 миллионов уменьшенной стоимости, умноженных на 0,1% налога. То есть в первый-второй год налогового обложения владелец будет все равно в накладе, затратив больше, чем сэкономив.

В российском законодательстве предусмотрен ряд льгот, если владелец недвижимого имущества:

  • является пенсионером по возрасту или выслуге лет;
  • относится к числу пенсионеров в связи с потерей кормильца;
  • имеет инвалидность детства;
  • является лицом с подтвержденной инвалидностью первой или второй группы;
  • имеет удостоверение участника ВОВ;
  • относится к категории военных;
  • является родителем или супругом лица, которое погибло на государственной или военной службе.

В некоторых региона льготы определены и для многодетных семей – это можно уточнить в местных органах управления. Кстати, налоги обязаны уплатить и несовершеннолетние владельцы имущества, так что если бабушка оставила внуку-школьнику квартиру, то родителям придется заплатить за него фискальный сбор. Для льготников от уплаты налоговых сумм может быть освобожден лишь один объект из каждой имущественной категории. Если вы пенсионер, а в вашей собственности имеются гараж и две квартиры, то из налогооблагаемой базы уберутся одна квартира и гараж, а за вторую нужно заплатить налог.

Пока что жители Крымского полуострова не были включены в новую систему налогового обложения. Дело в том, что сформировать базу платежных квитанций власти смогут только тогда, когда полностью укомплектуют кадастр, а это непростая задача. Только в Севастополе необходимо зарегистрировать и оценить более 70 тысяч объектов. Впрочем, работы уже ведутся – власти России не собираются отказываться от существенных бюджетообразующих сумм, так что уже занялись кадастрированием недвижимого имущества крымчан.

В Севастополе налоги на данный вид имущества будут взиматься уже с 01.01.2019. Впрочем, проблема формирования налогооблагаемой базы в этой части РФ состоит не только в сложности учета. Пока что власти никак не могут принять Генплан хотя бы в том же Севастополе, так как большая часть жителей муниципального образования не спешат оформлять землю, сады, гаражи и квартиры по российским нормам. Для активизации населения правительство даже решило продлить до января 2019 года возможность бесплатных приватизационных процедур для земли и садово-огородных участков.

Что касается размеров налога, то правительство полуострова еще не готово оперировать конкретными цифрами. Сообщается, что налог будет меньше, чем в столице России, но оценка по кадастру будет по максимуму приближена к рыночной стоимости жилья. Эксперты подсчитали, что введение нового налога позволит пополнить бюджет Севастополя на сумму от 750 миллионов в год.

Изображение - Налог на имущество с организаций недвижимое 2019 г proxy?url=https%3A%2F%2Ffin2019.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F05%2Fnalog-na-nedvizhimost-v-rossii-2019

Пока что крымчане не включены в новую систему налогового обложения РФ

Похоже, реформирование коснулось не только принципов исчисления фискальных сумм, но и штрафных санкций за уклонение от уплаты налогов. Напомним, что с 2018 года все владельцы имущества обязаны самостоятельно уведомлять фискальные службы о том, что в их владении имеются незадекларированная квартира или участок земли. Конечно, можно подумать, что если вам не приходят платежки, то налоговики сами виноваты, что о вас забыли.

Однако отсутствие платежного документа не является аргументом в пользу неуплаты налога, а данный факт расценивается как утаивание собственности. Итогом может стать штрафная санкция в виде 20% от неуплаченных фискальных платежей за каждый имущественный объект. Обращаться в налоговые органы для предоставления информации о появившемся во владении или не учтенном ранее имуществе можно как лично, так и посредством личного кабинета, е-мейла на сайте фискального ведомства или почты (отправив заказное письмо).

Изображение - Налог на имущество с организаций недвижимое 2019 г 435643455
Автор статьи: Сергей Самойлов

Добрый день! Меня зовут Сергей. Я уже более 17 лет занимаюсь юриспруденцией. Считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать сложные и не очень задачи. Все данные для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести как можно доступнее всю требуемую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте – всегда необходима ОБЯЗАТЕЛЬНАЯ консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 4.8 проголосовавших: 4

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here