Обратная сторона медали скидки по госпрограмме облагаются налогом

Полное разъяснение по теме: "обратная сторона медали скидки по госпрограмме облагаются налогом" от профессионального юриста с ответами на все интересующие вопросы.

Изображение - Обратная сторона медали скидки по госпрограмме облагаются налогом proxy?url=http%3A%2F%2Flgoty-vsem.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F02%2FLgoty-300x170

Социальные льготы — это преимущества, которые предоставляются государством разным категориям граждан РФ .

Государство устанавливает такие меры социальной поддержки как:

  • предоставление дополнительных прав или выплат;
  • полное или частичное освобождение от выполнения различного рода обязательств или осуществления платежей.

Чтобы получить право на льготы необходимо соответствовать одному из следующих критериев:

  1. Низкий уровень дохода. Сюда попадают пенсионеры, малоимущие, семьи с ребенком-инвалидом, многодетные и т.д.
  2. Достижение определенного возраста. В основном это относится к пенсионерам по выслуге лет или по возрасту.
  3. Иметь особые заслуги или выдающиеся достижения перед Отечеством. В этом случае льготы предусмотрены Героям СССР , Соцтруда и РФ и др.
  4. Отсутствие одного или обоих родителей.
  5. Нетрудоспособность — временная или постоянная.
  6. Многодетность и другие жизненные обстоятельства.

Обязательное требование для получения социальных льгот — наличие гражданства РФ .

Помощь от государства могут получить следующие лица:

  • Участники ВОВ и других военных действий, а также их семьи;
  • инвалиды и ветераны труда;
  • лица, отмеченные государственными наградами;
  • труженики тыла;
  • доноры;
  • многодетные матери или отцы;
  • малоимущие граждане;
  • государственные служащие;
  • дети, не достигшие 16 лет;
  • пенсионеры;
  • узники концлагерей;
  • лица, получившие радиацию в результате аварии на Чернобыльской и других АЭС ;
  • политрепрессированные и их родственники;
  • безработные.

В России льготная система основана на уравнительном принципе — в первую очередь государство заботится о наименее защищенных гражданах. Это связано с ограниченностью средств, распределяемых через бюджет.

Изображение - Обратная сторона медали скидки по госпрограмме облагаются налогом proxy?url=http%3A%2F%2Flgoty-vsem.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F02%2FVyplaty-1-300x157

В Российской Федерации государственная поддержка основана на категориальности. Социальные преференции делятся по категориям:
  • пенсии;
  • жилищные;
  • медицинские;
  • проездные;
  • прочие виды льгот.

Все социальные преференции имеют заявительный характер, т. е. предоставляются только после написания заявления. Граждане льготных категорий могут выбрать форму получения государственной помощи: денежные выплаты или получение социальных услуг в нематериальном виде. Законом предусмотрена возможность замены натуральных услуг на ЕДВ , которая перечисляется одновременно с пенсионными выплатами.

Это ежемесячные социальные перечисления от государства, которые являются основным источником дохода для большинства получателей средств.

Пенсионные выплаты делятся на две составляющие:

  1. Государственные пенсии — право на их получение гарантируется законом. Такую пенсию назначают:
    • при наличии продолжительного рабочего стажа в конкретной отрасли (например, образование или медицина);
    • после наступления установленного законом возраста и невозможностью полноценно трудиться;
    • в результате получения инвалидности — если гражданин потерял возможность трудиться в результате болезни, полученных травм или увечий;
    • социальные пенсии — минимальные выплаты для лиц, у которых не хватает (или нет) стажа (трудового или страхового).
  2. Трудовые пенсии — это компенсация гражданам средств, полученных ранее (своей заработной платы или доходов членов семьи). Они назначаются в следующих случаях:
    • при потере кормильца — на выплаты имеет право лицо, которое не обеспечивало себя самостоятельно и являлось иждивенцем у пропавшего или умершего члена семьи;
    • при получении инвалидности;
    • при достижении нетрудоспособного возраста, определенного законом.
Нет видео!
Видео (кликните для воспроизведения).

Ряд лиц имеет право выйти на пенсию раньше установленного времени (не дожидаясь наступления пенсионного возраста). Такая привилегия зависит от условий труда, региона проживания, а также половой принадлежности (женщина или мужчина).

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Государство оказывает поддержку в виде предоставления жилья и скидок по оплате ЖКУ . Преференции устанавливаются в виде:

  1. Договора «социального найма» — аренда квартиры у государства по цене ниже рыночной. Для выделения жилья используют резервы государственного и муниципального жилищного фонда. На эти средства могут рассчитывать несовершеннолетние дети-сироты и граждане, оставшиеся без жилья (признано негодным). Кроме того, эти льготники обеспечиваются жильем в первую очередь.
  2. Права на улучшение условий проживания. Эту льготу могут получить граждане в том случае, если размер их жилплощади не соответствует минимально установленным нормам.
  3. Льготы по оплате коммунальных платежей. Если расходы на оплату услуг ЖКХ превышают установленную норму, государство за счет скидок уменьшает размер необходимых платежей. Величина скидок зависит от региона проживания и категории льготы и достигает 25-50% (в некоторых случаях 100% освобождение от оплаты).
  4. Программы ипотечного кредитования реализуются путем выдачи субсидий для погашения ипотечных кредитов.

Практически для всех льготных категорий граждан в 2018 году предусмотрены скидки на проезд в общественном городском и пригородном транспорте. Величина скидок меняется в зависимости от категории льготника.

Проездные преференции бывают нескольких видов:

  • скидка на оплату проезда — от 50 до 100%;
  • проездные билеты на городской общественный транспорт, безоплатно или за 50% от стоимости;
  • субсидированные тарифы для отдаленных регионов РФ при покупке билетов к месту отдыха.

Льготы в сфере здравоохранения предоставляются в виде оплаты зубопротезирования и приобретения специальных ортопротезов. Эти расходы оплачивает ФСС .

Гражданам определенных категорий, таким как инвалиды, дети до 3-х лет, положены бесплатные лекарства. Перечень лекарств утверждает Министерство здравоохранения РФ и получить их можно только по рецепту врача.

Преференции в сфере налогообложения предусматривают возможность уплаты сбора в меньшем размере или полное освобождение от налогообложения.

Читайте так же:  Как получить инвалидность 2 группы в 2019-2020 году

Налоговые льготы предоставляются по следующим видам налогов:

  • подоходному;
  • имущественному;
  • земельному;
  • транспортному.

В России каждый регион вправе установить дополнительные региональные скидки и преференции. Размер дополнительных преимуществ зависит от финансовых возможностей края (области). Виды положенных льгот следует уточнять в местных органах соцзащиты.

Изображение - Обратная сторона медали скидки по госпрограмме облагаются налогом proxy?url=http%3A%2F%2Flgoty-vsem.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F02%2FVyplata-sredstv-1-300x185

Федеральные льготники отличаются от региональных только источником финансирования социальных привилегий.

Государственная социальная поддержка финансируется за счет федерального бюджета и предоставляется гражданам на всей территории страны. Власти регионов имеют право формировать дополнительные преференции для отдельных слоев населения исходя из своих финансовых возможностей. Поэтому претендовать на региональные льготы могут не все категории граждан.

Разница между категориями льготников наглядно видна в таблице

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 22 ноября 2012 г. N 03-04-06/6-329 О налогообложении НДФЛ и налогом на прибыль организаций стоимости медалей, нагрудных знаков, выданных организацией своим работникам к памятным датам, а также в связи с профессиональным праздником

Вопрос: Локальными нормативными актами (положениями) ОАО предусмотрено вручение работникам медалей, нагрудных знаков (знаков отличий) к памятным и юбилейным датам, за особые успехи в профессиональной деятельности, в связи с профессиональным праздником, а также другие виды поощрений.

В некоторых случаях локальные нормативные акты предусматривают такие виды поощрения работников ОАО, как вручение ценных подарков.

При этом медали, нагрудные знаки, а также некоторые ценные подарки (например наручные часы) имеют символику, свидетельствующую о принадлежности награждаемого лица к компании ОАО.

Согласно положениям статьи 41 Налогового кодекса Российской Федерации доходом гражданина признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.

Нет видео!
Видео (кликните для воспроизведения).

ОАО несет расходы по приобретению медалей (нагрудных знаков) и ценных подарков, изготовленных для вручения работникам ОАО, однако, данные медали и нагрудные знаки представляют ценность только для трудового коллектива ОАО, поскольку свидетельствуют о принадлежности к компании.

По нашему мнению, при передаче работнику медали (нагрудного знака) ОАО не имеет место получение данным работником дохода и, соответственно, экономическая выгода от получения данной награды отсутствует.

В связи с изложенным прошу разъяснить, является ли экономической выгодой работника, подлежащей налогообложению НДФЛ, получение медали (нагрудного знака) ОАО или ценного подарка.

Кроме того, прошу разъяснить, учитывается ли в качестве расходов при налогообложении прибыли в соответствии со ст. 255 Налогового кодекса Российской Федерации стоимость наград (медалей и нагрудных знаков, а также ценных подарков), врученных работникам ОАО:

1) в связи с производственными результатами;

2) в связи с профессиональным праздником, к памятным и юбилейным датам (175 лет железным дорогам России, 100 лет Транссибирской магистрали и т.п.).

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ОАО по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и налогом на прибыль организаций стоимости медалей, нагрудных знаков, выданных организацией своим работникам к памятным датам, а также в связи с профессиональным праздником, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) разъясняет следующее.

1. Налог на доходы физических лиц

В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.

Доход в виде негосударственных наград, полученных работниками от организации, является доходом в натуральной форме, подлежащим налогообложению в соответствии со статьей 211 Кодекса.

Вместе с тем, по мнению Департамента, подобные награды можно рассматривать в качестве подарка, полученного от организации, при условии соответствующего документального оформления выдачи подарков.

В соответствии с пунктом 28 статьи 217 Кодекса освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц доходы налогоплательщиков, не превышающие 4 000 рублей за налоговый период, в виде стоимости подарков, полученных от организаций.

С учетом изложенного доход, полученный работниками организации в виде стоимости негосударственных наград, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в сумме, не превышающей 4 000 рублей за налоговый период.

2. Налог на прибыль организаций

Согласно положениям пункта 1 статьи 252 Кодекса расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Пунктом 2 статьи 255 Кодекса предусмотрено, что к расходам на оплату труда в целях налогообложения прибыли относятся, в частности, начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели.

Стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) являются элементами системы оплаты труда в организации.

Согласно положениям статьи 191 Трудового кодекса Российской Федерации работодатель поощряет работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности (объявляет благодарность, выдает премию, награждает ценным подарком, почетной грамотой, представляет к званию лучшего по профессии).

Другие виды поощрений работников за труд определяются коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка, а также уставами и положениями о дисциплине. За особые трудовые заслуги перед обществом и государством работники могут быть представлены к государственным наградам.

При этом в соответствии с пунктом 16 статьи 270 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей.

Читайте так же:  Можно ли избежать вскрытеи если труп пролежал 10 дней

Кроме того, согласно пункту 21 статьи 270 Кодекса в целях налогообложения прибыли организаций не учитываются расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов).

Таким образом, по мнению Департамента, расходы на приобретение наград (медалей, нагрудных знаков, ценных подарков), награждение которыми связано с производственными результатами работников, могут быть учтены в составе расходов, произведенных в пользу работника, на основании статьи 255 Кодекса.

Расходы в виде выплат в связи со знаменательными и персональными юбилейными датами не связаны с производственными результатами работников и не учитываются в составе расходов на оплату труда.

В связи с памятными датами и профессиональным праздником организация наградила своих работников медалями и нагрудными знаками.

По данной ситуации разъяснено следующее.

По мнению Минфина России, негосударственные награды, стоимость которых не превышает 4 тыс. руб., можно считать подарками от организации. Соответственно, доход в виде стоимости таких наград не облагается НДФЛ.

По вопросу налогообложения прибыли разъяснено следующее.

Минфин России считает, что к затратам, произведенным в пользу работника, могут быть отнесены расходы на приобретение медалей и нагрудных знаков, которыми сотрудники награждаются за достижение производственных результатов. Они учитываются среди расходов на оплату труда.

В свою очередь, выплаты, производимые работникам в связи со знаменательными и юбилейными датами, не связаны с производственными результатами и не учитываются в составе расходов на оплату труда.

Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:

Неожиданный поворот! При покупке автомобиля по госпрограмме придется заплатить налог

Как сообщает “Коммерсант” со ссылкой на разъяснения Минфина, дополнительная скидка в 10% к первоначальному взносу, которую получает заемщик, оформляющий кредит на автомобиль по госпрограмме, считается по закону. доходом. А если это доход, значит он должен облагаться НДФЛ. Эксперты посчитали, что этот налог может достигать 19 тыс. рублей. Сумма немаленькая с учетом того, что пользуются адресными программами правительства люди в основном небогатые – молодежь и семьи с детьми.

Информацию о том, что с дохода в виде десятипроцентной скидки от стоимости автомобиля, приобретаемого в рамках госпрограмм льготного автокредитования, надо еще платить налоги, Минфин распространил в октябре. Напомним, речь идет о скидках по новым программам “Семейный автомобиль” (для семей с двумя или более детей) и “Первый автомобиль” (для тех, кто покупает авто впервые в жизни). Интересная деталь: в описании данных программ ничего не сказано об уплате НДФЛ. Смеем утверждать, что никто из тех, кто ими воспользовался, ничего не знают о налоге. Для них, вероятно, станет большим сюрпризом налоговое уведомление, которое придет им по почте в 2018 году. Большим и для многих (если не для всех) – весьма неприятным.

В Минфине настаивают на своем. Незнание законов, так сказать, не освобождает от необходимости получателям льготы платить НДФЛ. А в законе говорится, что оплата за налогоплательщика организациями товаров в его интересах признается доходом, полученным в натуральной форме. И что? А то, что, согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, такого рода доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Давайте считать: в госпрограмме участвуют автомобили стоимостью не более 1,45 млн рублей. Предположим, что вы купили автомобиль именно по этой цене. Государство заботливо предоставило вам скидку в размере 10% при оформлении кредита, – 145 тыс. рублей. Вот с нее вам и придется платить 13-процентный НДФЛ – 18,85 тыс. рублей. Может, пронесет? Вряд ли. Банк, выдавший кредит, сообщит в налоговые органы, и те пришлют уведомление на уплату налога.

Чувствуем, как напряглись те, кто в этом году покупал автомобиль по стандартным процедурам (не по госпрограмме), но с предоставлением скидок дилерами. Им вряд ли стоит беспокоиться. Как сообщил источник в Минфине, в рамках госпрограммы льготного автокредитования в договоре указывается полная цена автомобиля. Далее банк компенсирует 10% от стоимости покупки – отсюда, собственно, и возникает объект налогообложения. А вот в случае стандартных продаж в договоре, даже при наличии скидок, как правило, указывается финальная цена. Так как информация о скидке не фигурирует, как такового дохода с точки зрения Налогового кодекса нет и НДФЛ в этом случае не применяется.

Есть ли вероятность, что НДФЛ отменят? Есть, но для этого необходимо срочно вносить поправки в Налоговый кодекс, которые выведут указанный выше доход из под обложения НДФЛ. Кто будет выступать инициатором таких поправок? Уж точно не Минфин. В министерстве ссылаются в этом вопросе на Минпромторг, который запустил инициативы господдержки населения. Они, в случае поступления таких предложений, их поддержат. В Минпромторге, в свою очередь, заявили, что такая работа ведется.

Главное, чтобы вопрос был решен побыстрее. Время на то, чтобы сбросить с граждан, воспользовавшихся льготой, пресловутый НДФЛ, еще есть. Но ситуация, согласитесь, неприятная. Почему банки, выдающие льготные автокредиты, не предупреждают заемщиков о необходимости платить налог? А они, оказывается, и не обязаны этого делать! Они и не делают.

ВАЖНО! Буквально в тот же день после опубликования информации об обязательной уплате НДФЛ покупателями автомобилей по новым адресным программам правительства, Минпромторг выступил с сообщением, в котором попросил их не беспокоиться – покупатели машин по программам первого и семейного автомобиля не будут платить НДФЛ со льготы, предоставляемой государством в рамках этих программ. Подробнее об этом можно узнать в нашем следующем материале.

Минфин: льготы по автокредитам в рамках госпрограмм облагаются налогом

Изображение - Обратная сторона медали скидки по госпрограмме облагаются налогом proxy?url=http%3A%2F%2Fgulagy-net.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F10%2FXzQ5kTOi

Минфин разъяснил, что скидка в 10% от стоимости автомобиля, которая предусмотрена государственными программами льготного кредитования «Семейный автомобиль» и «Первый автомобиль», облагается налогом на доходы физлиц (НДФЛ).

Читайте так же:  Обязательно ли военный билет для психиатора

Упомянутые программы действуют с середины нынешнего года. Десятипроцентная скидка предоставляется банками, которые получают соответствующую субсидию из федерального бюдже та (см. «Правительство изменило порядок льготного автокредитования»). О необходимости выплачивать НДФЛ в условиях госпрограмм ничего не сказано.

«Оплата за налогоплательщика организациями товаров в его интересах признается доходом, полученным в натуральной форме», – говорится в письме Минфина, на которое ссылается «Коммерсантъ«. Такие доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Обязанность по налогу возникает из-за того, что в договоре о покупке все равно указывается полная цена, уточняет источник в Минфине: в дальнейшем банк компенсирует 10% от стоимости покупки и потому возникает объект налогообложения. Доходы по таким договорам могут возникать только с 1 июля 2017 года. Налог придется уплатить до 1 декабря 2018 года. Поскольку максимальная стоимость автомобиля по госпрограмме не должна превышать 1,45 млн рублей, речь идет о суммах до 19 000 рублей.

Минфин согласен вывести эти доходы из-под налогообложения, но сам инициировать соответствующие поправки не намерен: госпрограммы – вотчина Минпромторга. Там, в свою очередь, заявили, что уже работают над внесением изменений в Налоговый кодекс РФ.

Россиян обложат налогом за купленные по госпрограмме автомобили

Изображение - Обратная сторона медали скидки по госпрограмме облагаются налогом proxy?url=https%3A%2F%2Fimages.finanzen.net%2Fmediacenter%2Frrr%2Fnews%2Ffi300739_auto

Информация о необходимости заплатить НДФЛ с дохода в виде десятипроцентной скидки от стоимости автомобиля, приобретаемого в рамках госпрограммы льготного автокредитования, содержится в октябрьском письме ведомства. Эта скидка предоставляется в рамках новой версии программы, введенной в прошлом июле. Она включает такие продукты, как “Семейный автомобиль” (для семей с двумя и более детьми) и “Первый автомобиль”.

По данным Минпромторга, который занимается реализацией программы, к 8 октября по этим программам было приобретено 48,3 тысячи автомобилей. Максимальная цена машины по программам составляет 1,45 млн руб. Скидку 10% покупателям автомобилей по указанным программам предоставляют банки, которые затем получают субсидию от государства. Таким образом, приобретая автомобиль за 1,45 млн рублей, его владелец должен будет заплатить с полученного дохода в размере 145 тысяч рублей налог в 18,85 тысяч рублей.

Источник в Минфине сообщил о том, что в ведомстве не возражают против внесения поправок в НК, которые выведут данные доходы из-под обложения НДФЛ, однако само выступать с подобной законодательной инициативой не будет. “Инициатором указанных программ был Минпромторг, он и должен предложить соответствующие поправки”, – заявил он. В Минпромторге сообщили, что “совместно с Минфином ведется работа по внесению изменений в Налоговый кодекс, предусматривающих соответствующие льготы”.

При этом при реализации программы исходно не были продуманы вопросы налогообложения, и если бы не разъяснения Минфина, граждан – участников программы ждал бы неприятный сюрприз. Сама программа рассчитана отнюдь не на состоятельных людей, которые использовали любую возможность для приобретения автомобиля по льготной цене, причем в кредит, говорит руководитель проекта ОНФ “За права заемщиков” Виктор Климов. “Для них 19 тыс. руб. налога спустя год после покупки могут быть весьма ощутимым дополнительным расходом, на который они не рассчитывали”, – посетовал эксперт.

Выгода по новым госпрограммам поддержки автопрома РФ может облагаться налогом

Изображение - Обратная сторона медали скидки по госпрограмме облагаются налогом proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.kolesa.ru%2Fuploads%2F2017%2F10%2Ffamily_lada_kalina_cross_08-630x380

Введённые в июле 2017 года государственные льготы по автокредитам могут преподнести клиентам неприятный сюрприз в виде неожиданных дополнительных расходов. Как сообщает «Коммерсант» со ссылкой на разъяснения Министерства финансов РФ, предоставляемая по условиям новых программ скидка в размере 10% считается доходом заёмщика, а потому облагается НДФЛ.

Изображение - Обратная сторона медали скидки по госпрограмме облагаются налогом proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.kolesa.ru%2Fuploads%2F2017%2F10%2FDepositphotos_4101307_original-3-980x0-c-default

Сообщается, что все клиенты, которые воспользовались скидкой, в 2018 году получат от налоговиков уведомление на уплату налога на доходы физических лиц. Как отметили в издании, размер НДФЛ может достигать 19 000 рублей. Согласно данным Министерства промышленности и торговли РФ, на момент 8 октября текущего года по программам «Первый автомобиль» и «Семейный автомобиль» было куплено 48 300 машин.

Покупатели новых машин, чья цена не превышает 1 450 000 рублей, получают десятипроцентную скидку (в случае, если подходят по условиям). Её им предоставляют банки, которые впоследствии получают субсидию от государства. «Оплата за налогоплательщика организациями товаров в его интересах признаётся доходом, полученным в натуральной форме», — комментирует Минфин. Эти доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Изображение - Обратная сторона медали скидки по госпрограмме облагаются налогом proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.kolesa.ru%2Fuploads%2F2017%2F10%2FDepositphotos_77085361_original-1-980x0-c-default

«В рамках программы [«Семейный автомобиль» и «Первый автомобиль» — примечание редакции] в договоре указывается полная цена, а в дальнейшем банк компенсирует 10% от стоимости покупки, и потому возникает объект налогообложения», — пояснил представитель Министерства финансов. По мнению экспертов, вопросы налогообложения необходимо было продумать при подготовке к реализации новых мер господдержки.

Сообщается, что Минфин не возражает против внесения в Налоговый кодекс РФ поправок, которые выведут эти доходы из-под обложения НДФЛ, однако ведомство не планирует самостоятельно выступать с этой законодательной инициативой. «Инициатором указанных программ был Минпромторг, он и должен предложить соответствующие поправки, — заявил источник издания в Минфине. — Мы эту инициативу поддержим».

Выгода по новым госпрограммам поддержки автопрома РФ может облагаться налогом

Изображение - Обратная сторона медали скидки по госпрограмме облагаются налогом proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.infpol.ru%2Fupload%2Fresize_cache%2Fiblock%2F057%2F600_6000_1%2F057a7f6d202f5c32e3997c92a5d3092e

Речь идёт о таких мерах поддержки российского авторынка, как «Первый автомобиль» и «Семейный автомобиль»

Введённые в июле 2017 года государственные льготы по автокредитам могут преподнести клиентам неприятный сюрприз в виде неожиданных дополнительных расходов. Как сообщает «Коммерсант» со ссылкой на разъяснения Министерства финансов РФ, предоставляемая по условиям новых программ скидка в размере 10% считается доходом заёмщика, а потому облагается НДФЛ.

Сообщается, что все клиенты, которые воспользовались скидкой, в 2018 году получат от налоговиков уведомление на уплату налога на доходы физических лиц. Как отметили в издании, размер НДФЛ может достигать 19 000 рублей. Согласно данным Министерства промышленности и торговли РФ, на момент 8 октября текущего года по программам «Первый автомобиль» и «Семейный автомобиль» было куплено 48 300 машин.

Читайте так же:  Возврат оплаченного товара поставщику закон

Покупатели новых машин, чья цена не превышает 1 450 000 рублей, получают десятипроцентную скидку (в случае, если подходят по условиям). Её им предоставляют банки, которые впоследствии получают субсидию от государства. «Оплата за налогоплательщика организациями товаров в его интересах признаётся доходом, полученным в натуральной форме», — комментирует Минфин. Эти доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%.

– В рамках программы [«Семейный автомобиль» и «Первый автомобиль» — примечание редакции] в договоре указывается полная цена, а в дальнейшем банк компенсирует 10% от стоимости покупки, и потому возникает объект налогообложения, — пояснил представитель Министерства финансов. По мнению экспертов, вопросы налогообложения необходимо было продумать при подготовке к реализации новых мер господдержки.

Сообщается, что Минфин не возражает против внесения в Налоговый кодекс РФ поправок, которые выведут эти доходы из-под обложения НДФЛ, однако ведомство не планирует самостоятельно выступать с этой законодательной инициативой.

– Инициатором указанных программ был Минпромторг, он и должен предложить соответствующие поправки, — заявил источник издания в Минфине. — Мы эту инициативу поддержим.

Страсти вокруг НДФЛ. Придется ли платить налог участникам программ «Семейный автомобиль» и «Первый автомобиль»?

Изображение - Обратная сторона медали скидки по госпрограмме облагаются налогом proxy?url=http%3A%2F%2Fwww.carfactum.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F10%2F08-1024x684

Те, кто уже воспользовался новой адресной программой льготного автокредитования («Первый» автомобиль» или «Семейный автомобиль») при покупке нового автомобиля (таких на сегодня более 50 тыс. человек), и, те, кто еще только собирается это сделать, были в буквально ошарашены новостью, опубликованной изданием «Коммерсант«. Оказывается на льготы, предоставленные государством, необходимо платить налог. При этом никто об этом людям, участвующим в программе, ничего не сказал — ни Минпромторг, ни дилеры, ни банки…

Объясним популярно: оказывается, новые государственные льготы по автокредитам (были введены в июле этого года) в размере 10% считаются доходом (в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации) и… облагаются НДФЛ в размере 13%. Банки, выдающие льготный кредит, обязаны направить соответствующее сообщение в налоговые органы а те, со своей стороны, пришлют счастливому обладателю первого в своей жизни автомобиля налоговое уведомление. Вам хочется платить налог, о котором вы впервые слышите?

Давайте считать. Новые программы «Семейный автомобиль» и «Первый автомобиль» действует в отношении автомобилей ценой не более 1 450 000 рублей. Предположим, вы купили авто по этой цене. Вы берете кредит в банке, который дает вам скидку со взноса в размере 10%. Таким образом, льгота по кредиту в нашем случае составляет 145 тыс. рублей. Вот эта сумма и облагается НДФЛ. Умножаем ее на 13% и получаем 18,85 тыс. рублей. Это не мало с учетом того, что участники госпрограмм — люди не богатые.

О том, что участникам программ придется платить НДФЛ, сообщил Минфин. По информации министерства, все воспользовавшиеся скидкой уже в 2018 году получат от налоговиков уведомление на уплату НДФЛ. Никаких вопросов по этому поводу быть не может. Все по закону: в рамках программы в договоре указывается полная цена, а в дальнейшем банк компенсирует 10% от стоимости покупки. Отсюда появляется объект налогообложения. В случае стандартных продаж со скидками в договоре сразу указывается окончательная цена авто (уже с учетом скидки), поэтому дохода с точки зрения Налогового кодекса в таких сделках нет (эта информация для тех, кто может испугаться вообще покупать автомобили со скидками, предложенными дилерами).

Остается ждать, когда на почту придет письмо из налоговой с настоятельной просьбой (нет, разумеется, с требованием) оплатить налог. Что говорят по этому поводу банки, дающие кредит? Ничего не говорят: они не обязаны распространять такую информацию. Минфин также считает, что это не его проблема. Все вопросы к Минпромторгу, который придумал все эти программы стимулирования продаж.

В Минпромторге откликнулись на публикацию «Коммерсанта» в тот же день. Чиновники министерства поспешили успокоить граждан: покупатели машин по программам первого и семейного автомобиля не будут платить НДФЛ со льготы, предоставляемой государством в рамках этих программ.

А как же закон? Да, закон есть и он действует. Но… В сообщении Минпромторга говорится следующее: «Принимая во внимание социальную значимость программ льготного автокредитования «Первый автомобиль» и «Семейный автомобиль», Минпромторг России заблаговременно провел подготовительную работу, чтобы не допустить уплаты дополнительных налогов покупателями автомобилей в рамках своих программ. Ведомство инициировало изменения в статью 217 НК РФ, которые позволят избежать налогообложения физических лиц в рамках социальных программ «Первый автомобиль» и «Семейный автомобиль».

Значит, причин для опасений нет? Почти нет. На данный момент указанные изменения в законодательство уже согласованы с Минфином. Они должны быть приняты при рассмотрении очередных изменений в Налоговый кодекс в Госдуме. Информацию о договорах, заключенных в рамках этих программ, банки-участники, являясь налоговыми агентами, должны предоставить в ФНС до 1 апреля 2018 года.

Кстати, воспользоваться сегодня программами «Первый автомобиль» и «Семейный автомобиль» будет затруднительно. Дело в том, что деньги, выделенные на их реализацию, уже практически выбраны. Дату завершения реализации программ «Первый автомобиль» и «Семейный автомобиль» в 2017 году каждый банк-участник программы определит индивидуально.

Минпромторг напоминает: действие программ «Первый автомобиль» и «Семейный автомобиль» будет возобновлено с начала 2018 года.

Пенсионера ОАО РЖД награждают юбилейным нагрудным знаком. Не подарком, а нагрудным знаком. Как облагается НДФЛ стоимость данной награды?

Вопрос относится к городу Владивосток

Изображение - Обратная сторона медали скидки по госпрограмме облагаются налогом proxy?url=http%3A%2F%2Fppt.ru%2Fimages%2Fperson%2F18985s

Предлагаю Вашему вниманию официальную позицию Минфина (Письмо Минфина России от 22.11.2012 N 03-04-06/6-329).

“Вопрос: Локальными нормативными актами (положениями) ОАО предусмотрено вручение работникам медалей, нагрудных знаков (знаков отличий) к памятным и юбилейным датам, за особые успехи в профессиональной деятельности, в связи с профессиональным праздником, а также другие виды поощрений.

В некоторых случаях локальные нормативные акты предусматривают такие виды поощрения работников ОАО, как вручение ценных подарков.

При этом медали, нагрудные знаки, а также некоторые ценные подарки (например наручные часы) имеют символику, свидетельствующую о принадлежности награждаемого лица к компании ОАО.

Читайте так же:  С 1 января 2019 года пенсии будут проиндексированы на 3,7%

Согласно положениям статьи 41 Налогового кодекса Российской Федерации доходом гражданина признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.

ОАО несет расходы по приобретению медалей (нагрудных знаков) и ценных подарков, изготовленных для вручения работникам ОАО, однако, данные медали и нагрудные знаки представляют ценность только для трудового коллектива ОАО, поскольку свидетельствуют о принадлежности к компании.

По нашему мнению, при передаче работнику медали (нагрудного знака) ОАО не имеет место получение данным работником дохода и, соответственно, экономическая выгода от получения данной награды отсутствует.

В связи с изложенным прошу разъяснить, является ли экономической выгодой работника, подлежащей налогообложению НДФЛ, получение медали (нагрудного знака) ОАО или ценного подарка.

Кроме того, прошу разъяснить, учитывается ли в качестве расходов при налогообложении прибыли в соответствии со ст. 255 Налогового кодекса Российской Федерации стоимость наград (медалей и нагрудных знаков, а также ценных подарков), врученных работникам ОАО:

1) в связи с производственными результатами;

2) в связи с профессиональным праздником, к памятным и юбилейным датам (175 лет железным дорогам России, 100 лет Транссибирской магистрали и т.п.).

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ОАО по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и налогом на прибыль организаций стоимости медалей, нагрудных знаков, выданных организацией своим работникам к памятным датам, а также в связи с профессиональным праздником, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) разъясняет следующее.

1. Налог на доходы физических лиц

В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.

Доход в виде негосударственных наград, полученных работниками от организации, является доходом в натуральной форме, подлежащим налогообложению в соответствии со статьей 211 Кодекса .

Вместе с тем, по мнению Департамента, подобные награды можно рассматривать в качестве подарка, полученного от организации, при условии соответствующего документального оформления выдачи подарков.

В соответствии с пунктом 28 статьи 217 Кодекса освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц доходы налогоплательщиков, не превышающие 4 000 рублей за налоговый период, в виде стоимости подарков, полученных от организаций.

С учетом изложенного доход, полученный работниками организации в виде стоимости негосударственных наград, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в сумме, не превышающей 4 000 рублей за налоговый период.

2. Налог на прибыль организаций

Согласно положениям пункта 1 статьи 252 Кодекса расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 Кодекса , убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Пунктом 2 статьи 255 Кодекса предусмотрено, что к расходам на оплату труда в целях налогообложения прибыли относятся, в частности, начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели.

Стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) являются элементами системы оплаты труда в организации.

Согласно положениям статьи 191 Трудового кодекса Российской Федерации работодатель поощряет работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности (объявляет благодарность, выдает премию, награждает ценным подарком, почетной грамотой, представляет к званию лучшего по профессии).

Другие виды поощрений работников за труд определяются коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка, а также уставами и положениями о дисциплине. За особые трудовые заслуги перед обществом и государством работники могут быть представлены к государственным наградам.

При этом в соответствии с пунктом 16 статьи 270 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей.

Кроме того, согласно пункту 21 статьи 270 Кодекса в целях налогообложения прибыли организаций не учитываются расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов).

Таким образом, по мнению Департамента, расходы на приобретение наград (медалей, нагрудных знаков, ценных подарков), награждение которыми связано с производственными результатами работников, могут быть учтены в составе расходов, произведенных в пользу работника, на основании статьи 255 Кодекса.

Расходы в виде выплат в связи со знаменательными и персональными юбилейными датами не связаны с производственными результатами работников и не учитываются в составе расходов на оплату труда.

Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин”

Изображение - Обратная сторона медали скидки по госпрограмме облагаются налогом 435643455
Автор статьи: Сергей Самойлов

Добрый день! Меня зовут Сергей. Я уже более 17 лет занимаюсь юриспруденцией. Считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать сложные и не очень задачи. Все данные для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести как можно доступнее всю требуемую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте – всегда необходима ОБЯЗАТЕЛЬНАЯ консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 4.8 проголосовавших: 5

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here