Проводки возврат материалов поставщику

Полное разъяснение по теме: "проводки возврат материалов поставщику" от профессионального юриста с ответами на все интересующие вопросы.

Изображение - Проводки возврат материалов поставщику proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_71414_middle_634964312569936675

Изображение - Проводки возврат материалов поставщику proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_71414_middle_634964312569936675

Изображение - Проводки возврат материалов поставщику proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_18941_middle

Изображение - Проводки возврат материалов поставщику proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_18941_middle

Опишите Вашу ситуацию, пожалуйста. Откуда возникло сальдо по счету 76.2? В указанной Вами теме данный счет не фигурирует.

Изображение - Проводки возврат материалов поставщику proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_71414_middle_634964312569936675

Изображение - Проводки возврат материалов поставщику proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_71414_middle_634964312569936675

прошу прощения, я еще, видимо, ссылку на одну из тем не предоставила. Ну моя ситуация по проводкам следующая.
Д10 К 60 поступили материалы
Д19 К 60 НДС
Д68 К 19

Теперь оформляю возврат накладной на отпуск материалов на сторону. Формируются проводки
Д76.2 К 10
Д 76.2 К 68

В результате всего этого по акту сверки задолженности нет, а в оборотках по 60 и 76 висит.

Изображение - Проводки возврат материалов поставщику proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_18941_middle

Изображение - Проводки возврат материалов поставщику proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_18941_middle

Цитата (Котообъект): прошу прощения, я еще, видимо, ссылку на одну из тем не предоставила. Ну моя ситуация по проводкам следующая.
Д10 К 60 поступили материалы
Д19 К 60 НДС
Д68 К 19

Теперь оформляю возврат накладной на отпуск материалов на сторону. Формируются проводки
Д76.2 К 10
Д 76.2 К 68

В результате всего этого по акту сверки задолженности нет, а в оборотках по 60 и 76 висит.

Если Вы возвращаете принятый на учет товар, то проще всего прислушаться к мнению налоговиков и оформить такой возврат как обычную реализацию материалов от Вас поставщику, т.е.:
Д 62 К 91.1 – покупная возвращаемых материалов;
Д 91.2 К 68.2 – НДС со стоимости возвращаемых материалов;
Д 91.2 К 10 – балансовая стоимость возвращаемых материалов;
Д 60 К 62 – зачет Вашего обязательства по оплате материалов поставщику в счет обязательств поставщика по оплате Вам возвращаемых материалов.

Изображение - Проводки возврат материалов поставщику proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_70928_middle_634764147155681175

Изображение - Проводки возврат материалов поставщику proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_70928_middle_634764147155681175

Изображение - Проводки возврат материалов поставщику proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_18941_middle

Изображение - Проводки возврат материалов поставщику proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_18941_middle

Коллега, мало того, что Вы подтверждаете правильность неправильных проводок автора вопроса, но и приводите рекомендацию, прямо противоречащую нормативному акту.

Вопрос: О порядке выставления счета-фактуры по НДС при возврате товаров, принятых покупателем на учет.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 28 августа 2012 г. N 03-07-09/126

В связи с письмом по вопросу выставления счетов-фактур при возврате товаров Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.
Подпунктом “а” п. 7 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 (далее – Постановление), установлена обязанность покупателя отражать в ч. 1 “Выставленные счета-фактуры” журнала учета показатели счетов-фактур, выставленных покупателем продавцу при возврате продавцу принятых покупателем на учет товаров.
Таким образом, при возврате товаров, принятых покупателем на учет, счет-фактура по возвращаемым товарам выставляется покупателем.
Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с Письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Видео (кликните для воспроизведения).

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Н.А.КОМОВА
28.08.2012

Возврату материалов поставщику — проводки и документы

Возврат материалов поставщику должен проводиться в полном соответствии с действующим законодательством, учитывая специфику заключенного соглашения. Рассмотрим особенности возврата по части документации и пример проводки по возврату материалов контрагенту.

Типовая бухгалтерская проводка:

Счет Дебета

Счет кредита

Описание проводки

Предусмотрен ряд оснований, благодаря которым можно в рамках законодательных норм вернуть поставщику приобретенное сырье. К ним относится следующее:

  • В установленном договором порядке не была предоставлена поставщиком документация по товару.
  • Не были выполнены требования клиента о доукомплектации товаров.
  • Была осуществлена продажа покупателю некачественного товара, с определенными деформациями, повреждениями, браком. В данном случае учитывается, что нарушения нельзя устранить, либо стоимость восстановления слишком высокая.
  • Ассортимент отправленного поставщиком товара не соответствует указанному в соглашении.

Во всех этих случаях следует незамедлительно сообщить об выявленных несоответствиях продавцу.

Отражается документально данная операция в виде таблицы, в шапке которой указывается следующее:

  • Номер КФП
  • Организация, на балансе которой находится товар.
  • Контрагент, с которым заключено соглашение.
  • Номер и наименование договора (к примеру, «87 Переработка»).
Читайте так же:  Как оформить право собственности на газопровод

В теле таблицы приводится следующая информация:

  • Порядковый номер продукции.
  • Номенклатура изделия, в соответствии с указанными в соглашении данными.
  • Определенное содержание услуги, либо это будет отказ, либо переработка.
  • Количество товаров в партии на возврат.
  • Стоимость единицы товара.
  • Общая стоимость всей партии без учета НДС.
  • Процентное отчисление НДС, указывается отдельно.
  • Сумма по НДС, также указывается отдельно.
  • Общая сумма по партии товара на возврат с учетом НДС.

Образец письма на возврат материала поставщику:

Изображение - Проводки возврат материалов поставщику proxy?url=https%3A%2F%2Fsaldovka.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2015%2F05%2Fpismo-na-vozvrat-tovara

Видеоинструкция по возврату товара поставщику в 1С 8.3:

Что бы вернуть сырье поставщику в программе 1С 8.3 достаточно ввести документ Возврат товаров:

Изображение - Проводки возврат материалов поставщику proxy?url=https%3A%2F%2Fsaldovka.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2015%2F05%2Fvozvrat-syirya-iz-pererabotki

В случае простого возврата сырья необходимо указать вид операции «Покупка, комиссия». Если происходит возврат сырья по давальческой схеме — «Из переработки».

В действительности, не смотря на все предусмотренные законодательством нормы, вернуть уже приобретённые материалы поставщику будет достаточно сложно, а в некоторых случаях и вовсе невозможно. Даже если окажется, что они не соответствуют заявленному качеству, процедура возврата не обойдётся без конфликта. Избежать этого можно лишь в том случае, если в договоре будет чётко прописаны обязательства всех сторон, именно по этому пункту.

Отражение в бухгалтерском учете организации-покупателя возврата материалов (с НДС) как второго договора поставки.

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки в момент оприходования материалов

Приняты к учету материалы, поступившие от поставщика

Учтен (начислен) НДС по приобретенным материалам

68 субсчет «Расчеты по НДС»

Принят к вычету из бюджета НДС по оприходованным материалам

Бухгалтерские проводки при оплате материалов продавцу

Оплачена поставщику организацией-покупателем задолженность по приобретенным у него материалам

Бухгалтерские проводки на момент возврата (отгрузки) материалов поставщику

Отражен возврат материалов поставщику

68 субсчет «Расчеты по НДС»

Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота по реализации материалов

Списана фактическая себестоимость возвращенных материалов, по которым была признана выручка на прочие расходы

Бухгалтерские проводки при оплате материалов, возвращенных поставщику

Получены денежные средства за материал, возвращенный покупателем

Отражение в бухгалтерском учете организации – бывшего продавца возврата материалов (с НДС) как второго договора поставки.

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки на момент передачи (отгрузки) материалов покупателю

Отражена (начислена) продажная стоимость материалов с учетом всех налогов в составе прочих доходов. Продажная стоимость реализованных (проданных) материалов отнесена на увеличение дебиторской задолженности покупателя

68 субсчет «Расчеты по НДС»

Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота по реализации материалов

Списана фактическая себестоимость реализованных материалов, по которым была признана выручка на прочие расходы

Бухгалтерские проводки при оплате материалов

Оплачена покупателем организации-продавцу задолженность по проданным ему материалам

Бухгалтерские проводки в момент оприходования возвращенных материалов

Приняты к учету материалы, возвращенные покупателем

Учтен (начислен) НДС по приобретенным материалам

68 субсчет «Расчеты по НДС»

Принят к вычету из бюджета НДС, по оприходованным материалам

Бухгалтерские проводки при оплате возвращенных материалов

Перечислены денежные средства за материал, возвращенный покупателем

Отражение документа на возврат ценностей в бухгалтерском учете На этом рисунке видно, что по итогам проведения документа программа сформировала бухгалтерские проводки на сумму возврата по каждой товарной позиции, на суммы НДС по каждой возвращаемой позиции, а также на закрытие счета 76.02 «Расчеты по претензиям» (операция возврата проведена через этот счет). Для оформления возврата товарно-материальных ценностей от покупателей в программе предназначен документ Возврат товаров от покупателя. Для перехода в режим работы с этими документами нужно выполнить команду главного меню Продажа ? Возврат товаров от покупателя или в панели функций на вкладке Продажа щелкнуть мышью на ссылке Возврат товаров от покупателя. Окна списка и редактирования этих документов во многом аналогичны соответствующим интерфейсам документа Возврат товаров поставщику (см. рис. 9.9 и 9.10).

Видео (кликните для воспроизведения).

При снятом данном флажке ссылка исчезает (вместо нее появляется текст не требуется), и становится доступным расположенное ниже поле Отразить возврат, в котором из раскрывающегося списка нужно выбрать одно из двух значений – в книге покупок или в книге продаж. Если на вкладке НДС установлен флажок Покупателем выставляется счет-фактура на возврат, то на вкладке Счет-фактура появляется флажок Предъявлен счет-фактура.

Читайте так же:  Минтруд опровергает ранее появившиеся в сми сообщения об увеличении трудового стажа для выхода на пе

Возврат товара поставщику: причины, проводки, примеры

ИнфоИзображение - Проводки возврат материалов поставщику proxy?url=https%3A%2F%2Fivanklimov.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F09%2Fpereryv-mezhdu-smenami_6_1

Для ввода нового документа нажмите в панели инструментов кнопку Добавить – в результате откроется окно для выбора вида операции, возможные варианты – Покупка, комиссия, Из переработки и Оборудование. На рис. 9.10 показано окно ввода и редактирования возвратного документа для вида операции Покупка, комиссия.

ВажноИзображение - Проводки возврат материалов поставщику proxy?url=https%3A%2F%2Fivanklimov.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F09%2Fpereryv-mezhdu-smenami_4_1

Рис. 9.10. Формирование документа на возврат ценностей Поскольку многие реквизиты данного окна нам уже хорошо знакомы (мы с ними неоднократно встречались в разделах, посвященных описанию других документов конфигурации), мы на них останавливаться лишний раз не будем, а рассмотрим только те параметры, которые для нас являются новыми или требуют дополнительных пояснений. В поле Документ поступления можно указать документ, в соответствии с которым ранее были получены возвращаемые поставщику номенклатурные позиции.

Тмц не соответствуют требованиям, указанным в договоре

Рассмотрим детальнее, как оформляется возврат товара. ООО продало платье по цене 2,5 тыс. руб. На следующий день покупатель вернул товар, так как на нем был брак, и получил обратно деньги.

Оформим возврат товара поставщику. Проводки:

  • ДТ76 КТ90.1 -2,5 тыс. руб. – сторно выручки от реализации.
  • ДТ90.2 КТ41 – 2 тыс. руб. – отражена покупная стоимость товара.
  • ДТ90.3 КТ68 — 381,36 руб. – учтен НДС.
  • ДТ76 КТ50 — 2500 руб. – возвращены покупателю деньги.
  • ДТ41 КТ76 – 2000 руб. – оприходован товар.
  • ДТ90.2 КТ42 – 0,5 тыс. руб. – восстановлена торговая надбавка.

Документооборот Особенности оформления бумаг должны быть закреплены договором поставки. Следует указать, что покупатель обязан составить претензию (письмо) на возврат товара поставщику и направить ее по электронной почте.

Это сэкономит время на оформление документов.
Однако намного удобнее это делать автоматически – с помощью кнопки Заполнить. При нажатии на эту кнопку открывается меню, содержащее две команды – Заполнить по поступлению и Добавить из поступления.

При активизации команды Заполнить по поступлению перечень возвращаемых позиций будет сформирован в соответствии с документом, указанным в поле Документ поступления. Если же выбрать команду Добавить из поступления, то на экране отобразится перечень приходных документов от поставщика, указанного в поле Контрагент.

ВниманиеИзображение - Проводки возврат материалов поставщику proxy?url=https%3A%2F%2Fivanklimov.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F09%2Fpereryv-mezhdu-smenami_5_1

Принимая ценности, покупатель должен тщательно осмотреть их на наличие брака, повреждения упаковки и других несоответствий. Если имеются какие-то отклонения, то оформляется возврат товара поставщику.

Проводки в каждом конкретном случае будут разные. Детальнее об особенностях этой операции читайте далее. Законодательство Согласно ст. 421 ГК РФ, поставщик может вернуть покупателю не только испорченный, но и хорошего качества товар. Причиной может являться отсутствие спроса. Такая операция является обратной реализацией. Возврат просроченного товара осуществляется в рамках договора поставки.
Основаниями могут быть:

  • Отсутствие документов.
  • Поступление меньшего количества или иного ассортимента товара (ст. 466, ст. 468).
  • Плохое качество ценностей (ст. 475).
  • Отсутствие тары (ст.

Как оформить возврат товара: учет у покупателя и поставщика

  • ДТ60 «Авансы» КТ51 — 12 500 – перечислен аванс.
  • ДТ68 КТ76 – 1906,78 – отражен НДС.
  • ДТ41 КТ60 – 25 000 – товар принят к учету.
  • ДТ19 КТ60 — 3813,56 – учтен НДС.
  • ДТ60 КТ60 «Авансы» – зачтен аванс.
  • ДТ68 КТ19 — 3813,56 – зарегистрирована фактура.
  • ДТ76 КТ68 — 1906,78 – восстановлен НДС.
  • ДТ76 КТ41 — 25 000 – возврат товара поставщику.
  • ДТ76 КТ68 — 3813,56 руб. – учтен НДС.
  • ДТ51 КТ76 – 12,5 тыс. руб. – возвращены деньги за товар.

У поставщика отражение этой операции осложняется начислением НДС на предоплату и последующим отражением вычета.

Акт составляется в свободной форме, подписывается представителями обеих сторон и является основанием для формирования претензии. В свою очередь продавец должен принять товар на учет, выставить корректировочную фактуру и отправить ее покупателю.

Счет переделывается, если меняется цена или количество ценностей. Вот как происходит оформление возврата товара поставщику.

В розничной торговле процедура выглядит иначе. Продавец должен забрать чек, подписать его у завскладом, составить акт по форме КМ-3, выписать расходную накладную и вернуть деньги. Документы сдаются в бухгалтерию. Выплаченные суммы отражаются в журнале кассира.

Читайте так же:  Как получить гражданство рф гражданину узбекистана

На нее уменьшается выручка.

Таким образом, в БУ нужно отобразить всего три операции:

  • Зарегистрировать накладную на поступление ценностей.
  • Оформить списание товара.
  • Отразить выписку из банка на поступление денег.

Если брак обнаружен после оприходования, поставщику выставляется акт несоответсвия. Все последующие операции отображаются на субсчете 76.6 «Расчеты по претензиям». Как оформить возврат товара поставщику после получения аванса? Рассмотрим эту ситуацию на примере. ООО купила партию гвоздей за 25 000 руб. До приемки был перечислен 50 % аванс. После оприходования был выявлен брак: у всех гвоздей отсутствуют шляпки. Оформим возврат товара поставщику.

УПП. Возврат материалов из эксплуатации после погашения стоимости

Изображение - Проводки возврат материалов поставщику proxy?url=https%3A%2F%2Fiiotconf.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F04%2Fprovodki-po-schetu-84_1

Был инветарь, который передали в эксплуатацию, погашая одновременно стоимость.
Т.е. инвентарь количественно был, а стоимость его = 0
Теперь в связи с закрытием копании, всё распродают. В том числе и указанный инвентарь.
Но его стоимоть = 0 Если в документе “Возврат материалов из эксплуатации” указать фиксированную стоимость (расчетная 0), то возникает в ОСВ минус по10.11 Если же возвращать с 0 стоимостью на 10.1 и потом продавать с него, то уже “краснота” на 10.1Каким образом подготовить инвентарь к продаже, чтобы появилась у него стоимость?
Документ Оприходование не желателен. Корректировка регистров — аналогично. Товаров — несколько десятков наименований, всё, что есть на складе.

Спасибо за конструктивные советы.

Изображение - Проводки возврат материалов поставщику proxy?url=https%3A%2F%2Fiiotconf.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F04%2Fprovodki-po-schetu-84_1_1

(0) стандартный возврат из эксплуатации на склад только по остаточной стоимости. если погашено — значит по нулевой. вопрос -зачем сразу погасили при вводе в эксплуатацию и как давно это случилось. и какую остаточную стоимость бух желает вместо нулевой по-факту. возможно все

А если подумать, затраты на инвентарь вы уже приняли для зачета в налог на прибыль, так что ща принимайте его по 0, и получайте полную прибыль

(1) С точки зрения оптимизации налогооблажения- это правильно

А вот это вдруг откуда берется, краснота на 10.1? Явно не из-за нулевого возврата. а в регитсре партии товаров на складах Бух хрень какая-то.

“Если же возвращать с 0 стоимостью на 10.1 и потом продавать с него, то уже “краснота” на 10.1″

(1) И многие при вводе в эксплуатацию погашают стоимость, чтобы гемороя с временными разницами не иметь.

(3) (4) вопрос не в налогах. вопрос в том, ошибка это при вводе в эксплуатацию или косяк. косяки в партиях в эксплуатации при возвратах или списании как раз и вылезают и связаны с некорректным расчетом сумм. это последствия нарушения цепочек передач в эксплуатацию и “движений между ФЛ в эксплуатации”, в том числе в разрезе подразделений и способов, а также если влезли в назначение использования и изменили в нем способ или срок без перепроведения документов. вопрос в чем причина в данном случае

Если нужно принять инвентарь из эксплуатации на склад, мы кладем с 10.11 на 10.1.
Вариант 1. Только количество. При продаже будет списание с 10.1. При этом продаем не за 0, и эта сумма идет уже в минус на 10.1
Вариант 2. Указываем при возврате сумму. Тогда на 10.1 + при возврате и — при продаже. Всё закрыто.
НО на 10.11 останется висеть указанная при возврате сумма.

Т.е. нужна промежуточная операция, которая сторнирует погашение инвентаря перед возвратом из эксплуатации.

(7) > При этом продаем не за 0, и эта сумма идет уже в минус на 10.1 — что за бред сивой кобылы? Какое в попу отношение стоимость реализации имеет к себестоимости?

(8) + 1, чего-то да, не обратил внимания что ТС связывает стоимость реализации и себестоимость.
(7) По варинату 1 у тебя по 10.01 сумма вообще не пройдет и красноты никакой не будет.

(8) Добрый лень, добрый человек. Спасибо на добром слове.

Если инвентарь из эксплуатации возвращаем на склад, на каком счете его учитываем?
Если этот инвентарь продаем со склада, с какого счета его списываем?

Читайте так же:  Сравнение трудовых и гражданско правовых отношений

(10) Напиши проводки , котрые будут при реализации и суммы этих проводок ?

(11) + по твоему мнению.

(10) Чем Вам 10.10 не нравится? Возврат материалов формирует Д10.10 К10.11 с количеством без суммы. РТиУ Д91.02 К 10.10 в количестве без суммы. Ну и обычные проводки по реализации и НДС.

Сейчас 10.11-10.1 и 10.1-90.02.1 идут с количеством без суммы.

(14) Так и должно быть. Только 10.01 здесь сомнительный. На сумму правда это не влияет — вопрос эстетический.

(13) Задам буху этот вопрос завтра.

Видимо, вернула на тот счет, с которого товар ушел в эксплуатацию. Там бухи часто меняются. Следующий действует по армейскому принципу: каким пост принял, таки и сдал.

PS: страничка часто блокируется требованием зарегистрироваться — просто обновите страницу.

(17) спасибо за ссылку. Обошел поиском в Гугле и чтением сохраненной копии 😉

Оформление операций по возвратам поставщику в ПП «1С:Бухгалтерия 8» редакция 2.0

Рассмотрим ситуацию с возвратами. Данные операции всегда вызывают множество вопросов. Возвратом является передача товара от покупателя к продавцу в случае выявления фактов ненадлежащего исполнения продавцом своих обязанностей по договору купли-продажи, перечисленных в Гражданском кодексе РФ.

Это следующие случаи:

  • согласование заказа нарушена обязанность продавца передать товар свободным от прав третьих лиц (ст. 460 ГК РФ);
  • нарушена обязанность продавца передать принадлежности или документы, относящиеся к товару, в установленный договором срок (ст. 464 ГК РФ);
  • нарушены условия о количестве товара ( ст. 466 ГК РФ);
  • нарушены условия об ассортименте товаров (пункты 1 и 2 ст. 468 ГК РФ);
  • передан товар ненадлежащего качества (п. 2 ст. 475 ГК РФ);
  • нарушена комплектация товара (п. 2 ст. 480 ГК РФ);
  • нарушены условия о таре и/или упаковке товара (ст. 482 ГК РФ).

Если же покупатель при возврате не предъявляет продавцу претензий (по качеству, годности и т.д.), согласно вышеназванных нарушений, то данный возврат нужносчитать обычной реализацией. И в этом случае покупателюнеобходимо оформить накладную на отгрузку полученных от него товаров по форме ТОРГ-12.

В данной статье остановимся на возвратах поставщику и отражении различных вариантов в программе «1С: Бухгалтерия 8» редакция 2.0.

При принятии к учету товаров покупатель регистрирует счет-фактуру в книге покупок и НДС полностью принимается к вычету (п. 1 ст. 172 НК РФ), а при возврате товаров – он выставляет поставщику счет-фактуру на возврат, который регистрируется в книге продаж.

В бухгалтерском учете покупателя возврат товаров оформляется проводками по дебету счета 76.02 «Расчеты по претензиям» и кредиту счетов 41.01 «Товары на складах».

Иногда в силу большого товарооборота неудобно расчеты по возвратам выделять на отдельный счет учета 76.02, поскольку постоянно будет необходимо производить взаимозачеты с 60 счетом. Поэтому в данной статье будет рассказано, каким образом можно отражать возвраты через 60 счет.

Возвраты возникают в разных ситуациях: до или после оплаты за полученный товар. Поэтому рассмотрим различные варианты.

В нашем случае будем считать, что все купленные у поставщика товары были приняты к учету на 41 счет на баланс предприятия.

1.Товар куплен – оплачен поставщику– возвращен поставщику. (Расчеты по претензиямведем на счете 76.02)

Принятие к учету товаров отразим в программе с помощью типового документа «Поступление товаров и услуг». Товар поступает с НДС. (Отразим поступление счет-фактуры). Возникает кредиторская задолженность по счету 60.01 на сумму 2 000 рублей.

Изображение - Проводки возврат материалов поставщику proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.klerk.ru%2Fimg%2Fpb%2Fthumb600x400%2F1_2651

Оплату кредиторской задолженности отразим с помощью документа «Списание с расчетного счета».

Изображение - Проводки возврат материалов поставщику proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.klerk.ru%2Fimg%2Fpb%2Fthumb600x400%2F2_7724

Таким образом, кредиторская задолженность по счету 60.01 полностью погашена. Это видно в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету»

Изображение - Проводки возврат материалов поставщику proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.klerk.ru%2Fimg%2Fpb%2Fthumb600x400%2F3_1799

Отразим возврат поставщику с помощью документа «Возврат товаров поставщику», который находится в меню «Покупка» – «Возврат товаров поставщику».

Изображение - Проводки возврат материалов поставщику proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.klerk.ru%2Fimg%2Fpb%2Fthumb600x400%2F4_6937

Поле «Документ поступления» в шапке документа не является обязательным для заполнения, но указание данного документа позволяет сделать взаиморасчеты в разрезе третьего субконто счетов расчетов более наглядными, а также исключить проведение лишних взаимозачетов.

Все изложенные примеры будут рассмотрены с указанием документа-поступления.

Внизу по ссылке отразим счет-фактуру выданный на возврат.

На закладке «Счета учета» по умолчанию счет учета по претензиям заполняется 76.02.

Читайте так же:  Регистрация двойного гражданства в россии

Рассмотрим сейчас этот вариант.

Изображение - Проводки возврат материалов поставщику proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.klerk.ru%2Fimg%2Fpb%2Fthumb600x400%2F5_4257

Изображение - Проводки возврат материалов поставщику proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.klerk.ru%2Fimg%2Fpb%2Fthumb600x400%2F6_5331

Поскольку задолженность по 60.01 закрыта, все проводки формируются с использованием вспомогательного счета 76.02 «Расчеты по претензиям».

Аванс поставщика, возникший в результате возврата,формируется на счете 76.02.

Изображение - Проводки возврат материалов поставщику proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.klerk.ru%2Fimg%2Fpb%2Fthumb800x600%2F7_8090

В случае возврата поставщиком денег оформляется документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Возврат от поставщика».

Изображение - Проводки возврат материалов поставщику proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.klerk.ru%2Fimg%2Fpb%2Fthumb600x400%2F8_6857

Изображение - Проводки возврат материалов поставщику proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.klerk.ru%2Fimg%2Fpb%2Fthumb600x400%2F9_2235

Изображение - Проводки возврат материалов поставщику proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.klerk.ru%2Fimg%2Fpb%2Fthumb800x600%2F10_4965

2.Товар куплен – не оплачен поставщику– возвращен поставщику. (Расчеты по претензиямведем на счете 76.02)

Изображение - Проводки возврат материалов поставщику proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.klerk.ru%2Fimg%2Fpb%2Fthumb600x400%2F11_194

Оплату отражать не будем, сразу же вернем товар.

Отразим возврат поставщику с помощью документа «Возврат товаров поставщику», который находится в меню «Покупка» – «Возврат товаров поставщику».

На закладке «Счета учета» у нас также используется счет 76.02 «Расчеты по претензиям».

Изображение - Проводки возврат материалов поставщику proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.klerk.ru%2Fimg%2Fpb%2Fthumb600x400%2F12_1003

Изображение - Проводки возврат материалов поставщику proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.klerk.ru%2Fimg%2Fpb%2Fthumb600x400%2F13_2889

Поскольку до возврата товар не был оплачен, задолженность не образуется ни на каком счете. Но взаиморасчеты отражаются оборотом на счете 76.02:

Изображение - Проводки возврат материалов поставщику proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.klerk.ru%2Fimg%2Fpb%2Fthumb800x600%2F14_420

Изображение - Проводки возврат материалов поставщику proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.klerk.ru%2Fimg%2Fpb%2Fthumb800x600%2F15_4313

ВНИМАНИЕ! Если в данной ситуации в документе «Возврат товаров поставщику» мы не укажем документ – поступление, то программа «не увидит», какой документ расчетов необходимо закрыть по счету 60.01.

Изображение - Проводки возврат материалов поставщику proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.klerk.ru%2Fimg%2Fpb%2Fthumb600x400%2F16_1723

И соответственно проводки по 60.01 счету в этом случае не будет.

Изображение - Проводки возврат материалов поставщику proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.klerk.ru%2Fimg%2Fpb%2Fthumb600x400%2F17_2679

Тогда возникнет ситуация, в которой необходимо делать внутренний взаимозачет между 60.01 и 76.02. Это видно из двух отчетов:

Изображение - Проводки возврат материалов поставщику proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.klerk.ru%2Fimg%2Fpb%2Fthumb800x600%2F18_6652

Изображение - Проводки возврат материалов поставщику proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.klerk.ru%2Fimg%2Fpb%2Fthumb800x600%2F19_5094

3.Товар куплен – оплачен поставщику – возвращен поставщику. (Расчеты по претензиям ведем на счете 60.02)

Изображение - Проводки возврат материалов поставщику proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.klerk.ru%2Fimg%2Fpb%2Fthumb800x600%2F20_9768

Оплату кредиторской задолженности отразим с помощью документа «Списание с расчетного счета».

Изображение - Проводки возврат материалов поставщику proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.klerk.ru%2Fimg%2Fpb%2Fthumb800x600%2F21_4831

Таким образом, кредиторская задолженность по счету 60.01 полностью погашена. Это видно в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету».

Изображение - Проводки возврат материалов поставщику proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.klerk.ru%2Fimg%2Fpb%2Fthumb600x400%2F22_2523

Отразим возврат поставщику с помощью документа «Возврат товаров поставщику», который находится в меню «Покупка» – «Возврат товаров поставщику».

На закладке «Счета учета» по умолчанию счет учета по претензиям заполняется 76.02.

В настройках можно установить счет 60.01 или 60.02.

Рассмотрим сейчас вариант, когда счет расчетов по претензиям будет 60.02.

Возникший в результате возврата аванс будет отнесен в дебет счета 60.02.

Изображение - Проводки возврат материалов поставщику proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.klerk.ru%2Fimg%2Fpb%2Fthumb800x600%2F25_2638

В отчете данная задолженность будет отражена следующим образом.

Изображение - Проводки возврат материалов поставщику proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.klerk.ru%2Fimg%2Fpb%2Fthumb800x600%2F26_688

В случае возврата поставщиком денег также оформляется документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Возврат от поставщика»

Изображение - Проводки возврат материалов поставщику proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.klerk.ru%2Fimg%2Fpb%2Fthumb600x400%2F28_1516

Изображение - Проводки возврат материалов поставщику proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.klerk.ru%2Fimg%2Fpb%2Fthumb800x600%2F29_884

4.Товар куплен – не оплачен поставщику – возвращен поставщику. (Расчеты по претензиям ведем на счете 60.02)

Изображение - Проводки возврат материалов поставщику proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.klerk.ru%2Fimg%2Fpb%2Fthumb800x600%2F30_9023

Оплату отражать не будем, сразу же вернем товар.

Отразим возврат поставщику с помощью документа «Возврат товаров поставщику», который находится в меню «Покупка» – «Возврат товаров поставщику».

На закладке «Счета учета» у нас также используется счет 60.02.

Документ «Возврат товаров поставщику»

Изображение - Проводки возврат материалов поставщику proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.klerk.ru%2Fimg%2Fpb%2Fthumb800x600%2F32_6260

Задолженности не образуется ни на каком счете, поскольку до возврата товар не был оплачен, однако взаиморасчеты отразились оборотом на счете 60.02:

Изображение - Проводки возврат материалов поставщику proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.klerk.ru%2Fimg%2Fpb%2Fthumb800x600%2F33_7942

Примечание: можно указать в документе возврата счет расчетов по претензиям – 60.01.

Но тогда, если за товар уже была произведена оплата, то при возврате аванс будет отражен на счете 60.01.

Изображение - Проводки возврат материалов поставщику proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.klerk.ru%2Fimg%2Fpb%2Fthumb800x600%2F35_5035

И соответственно суммы аванса в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» по счету 60.01 будут отображаться с минусом в кредите, так как это пассивный счет.

Изображение - Проводки возврат материалов поставщику proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.klerk.ru%2Fimg%2Fpb%2Fthumb800x600%2F36_3582

Если же предприятие не работает по предоплате с поставщиком, и всегда бывает задолженность, то:

1) Если в документе «Возврат товаров поставщику»мы не укажем документ-поступление, то по третьему субконто программа «не поймет» с какого документа следует «убрать» задолженность.

Изображение - Проводки возврат материалов поставщику proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.klerk.ru%2Fimg%2Fpb%2Fthumb800x600%2F37_175

Соответственно, аванс опять же останется на счете 60.01 по документу возврата:

Изображение - Проводки возврат материалов поставщику proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.klerk.ru%2Fimg%2Fpb%2Fthumb800x600%2F38_5853

2) Если в документе «Возврат товаров поставщику» мы укажем документ-поступление, то все равно в результате проведения взаиморасчетов будет отражаться оборот по 60.01 счету, поскольку программе необходимо закрыть расчеты по третьему субконто.

Изображение - Проводки возврат материалов поставщику proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.klerk.ru%2Fimg%2Fpb%2Fthumb800x600%2F39_6934

Изображение - Проводки возврат материалов поставщику proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.klerk.ru%2Fimg%2Fpb%2Fthumb800x600%2F40_3349

Соответственно, в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» будет «накручиваться» оборот по 60.01 счету.

Изображение - Проводки возврат материалов поставщику 435643455
Автор статьи: Сергей Самойлов

Добрый день! Меня зовут Сергей. Я уже более 17 лет занимаюсь юриспруденцией. Считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать сложные и не очень задачи. Все данные для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести как можно доступнее всю требуемую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте – всегда необходима ОБЯЗАТЕЛЬНАЯ консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here