Специалист уволился компенсацию за неиспользованный отпуск забыли выплатить

Полное разъяснение по теме: "специалист уволился компенсацию за неиспользованный отпуск забыли выплатить" от профессионального юриста с ответами на все интересующие вопросы.

Содержание

  • Специалист уволился компенсацию за неиспользованный отпуск забыли выплатить

    Изображение - Специалист уволился компенсацию за неиспользованный отпуск забыли выплатить proxy?url=http%3A%2F%2Fbukva-zakona.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F09%2Fkompensatsiya-za-neispolzovannyi-otpusk-pri-uvolnenii2

    Сотруднику при увольнении была выплачена компенсация за неиспользованный отпуск

    Сотруднику при увольнении была выплачена компенсация за неиспользованный отпуск. Через полгода этого сотрудника восстановили на работе по решению суда, так как суд признал неправомерным увольнение сотрудника и приказ о расторжении трудового договора был уничтожен. В результате получилась переплата за счет компенсации за неиспользованный отпуск.

    Можно ли удержать из заработной платы выплаченную работнику при увольнении сумму компенсации за неиспользованный отпуск?

    По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:

    У работодателя отсутствуют основания для удержания выплаченной работнику при увольнении компенсации за неиспользованный отпуск.

    В соответствии с частью первой ст.

    127 ТК РФ при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные.

    В силу изложенного, по нашему мнению, в рассматриваемой ситуации у работодателя отсутствуют основания для удержания выплаченной работнику при увольнении компенсации за неиспользованный отпуск в отсутствие прямой нормы, предоставляющей такое право.

    Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

    Контроль качества ответа:

    Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

    17 августа 2015 г.

    Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

    © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2018. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года.

    Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

    Выплачивается ли компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении?

    Выплачивается ли компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении?

    Порядок осуществления расчета компенсации

    Формула для расчета компенсации

    Для того, чтобы произвести расчет неизрасходованных отпускных дней, требуется учесть следующие данные:

    1. Количество неиспользованных отпускных дней
    1. Стаж работы гражданина в компании

    Среднедневной заработок сотрудника за год

    Чтобы вычислить среднедневной заработок сотрудника, требуется разделить суммы всех произведенных сотруднику выплат за расчетный период на исчисляемый в днях стаж работы гражданина в компании.

    Нет видео!
    Видео (кликните для воспроизведения).

    После получения всех вышеуказанных данных, возможно подсчитать размер — умножив среднедневной заработок на полное количество отпускных дней, подлежащих.

    Как поступить в случае отказа работодателя выплачивать?

    На начисленную компенсацию фирма может уменьшить налоговую прибыль. Об этом сказано в п. 8 ст. 255 Налогового кодекса. Не забудьте документально оформить данную выплату.

    Для этого заполните Записку-расчет при прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении) (форма N Т-61).

    Данный документ утвержден Постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. N 1. Обратите внимание: сотрудник при увольнении имеет право не брать компенсацию, а отгулять положенные дни отпуска.

    Согласно действующему законодательству о труде и об отпусках, человек через полгода работы может уже использовать свой, причем работодатель может дать как половину (четырнадцать дней), так и авансом все двадцать восемь дней. График составляется обычно в учреждениях и на предприятиях в середине декабря текущего года на следующий рабочий год.

    Возникает резонный вопрос – возможна ли без увольнения в 2018 году.

    Выплачиваем компенсацию за неиспользованный отпуск без увольнения

    Выплачиваем компенсацию за неиспользованный отпуск без увольнения

    Сразу скажем, что весь заменить денежной компенсацией нельзя.

    Такое запрет установлен действующим законодательством и действует по состоянию на 2018 год.

    Замене денежной подлежит только часть ежегодного отпуска, превышающая 28 календарных дней. То есть по факту поменять дни отпуска на деньги можно лишь сотрудникам, которым полагается дополнительный или удлиненный отпуск.

    К тому же в соответствии с Трудовым кодексом работодатель должен предоставлять сотрудникам отпуск каждый год, а непредоставление более двух лет подряд прямо запрещено (ч. 1 ст. 122, ч. 4 ст.

    Правила расчета и начисления компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

    Изображение - Специалист уволился компенсацию за неиспользованный отпуск забыли выплатить proxy?url=http%3A%2F%2Fposobie-help.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F11%2Fkompensacija_neispolzovannogo_otpuska_vst

    Каждый гражданин РФ, который работает официально, имеет полное право на получение денежной компенсации за неиспользуемый отпуск.

    Однако мало кто знает, какими номами закона это регулируется? Как написать заявление? Каким образом осуществляется подсчет денежной компенсации в той или иной ситуации?

    Что будет работодателю, если он выплатит компенсацию не полностью?

    Рассмотрим эти вопросы подробней.

    В частности речь идет о таких статьях:

    • статья №423, которая регулирует порядок расчета отпускных дней для каждого гражданина РФ, работающего официально;
    • статья №127, статья №126, которые регулирует вопрос выплаты денежных компенсаций за неиспользуемый отпуск, в том числе и дополнительный.

    Помимо этих законодательств в учет берется и Налоговый Кодекс РФ, который регулирует вопрос налогообложения денежных доходов, полученных за неиспользованный основной либо же дополнительный отпуск.

    Читайте так же:  Признать утратившим силу или отменить постановление

    В первую очередь необходимо понимать, что Трудовой Кодекс РФ четкого порядка определения числа дней отпуска не имеет. Но при этом, при подсчете дней неиспользованного отпуска необходимо обращать внимание на статью №423 ТК РФ, в которой указана: денежная компенсация выплачивается пропорционально дням неиспользуемого отпуска.

    Для того чтобы понять принцип определения дней отпуска, рекомендуется обратиться к так называемой шпаргалке, которая поможет определить количество дней отпуска, за которые положены компенсации:

    Изображение - Специалист уволился компенсацию за неиспользованный отпуск забыли выплатить proxy?url=http%3A%2F%2Fposobie-help.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F11%2Fraschet_kompensacii_za_otpusk

    Согласно статье №127 и №126 Трудового Кодекса РФ, денежная компенсация за неиспользуемый отпуск выплачивается сотрудникам, которые предоставили соответствующее заявление.

    Для понимания того, кому положена денежная компенсация, лучшим вариантом станет перечислить те категории, которые не могут получить вместо отпуска компенсацию.

    В частности речь идет о таких, как:

    • беременные женщины;
    • сотрудники в возрасте менее 18 лет;
    • сотрудникам, которые осуществляют трудовую деятельность при тяжелых условиях труда, в том числе опасными.

    Те категории граждан, которые не были указаны выше, имеют полное право на получение денежной компенсации взамен неиспользуемого отпуска.

    О правилах выплаты данной денежной компенсации рассказано в следующем видеоматериале:

    При этом основные правила расчетов заключается в следующем:

    • Изображение - Специалист уволился компенсацию за неиспользованный отпуск забыли выплатить proxy?url=http%3A%2F%2Fposobie-help.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F11%2Fkompensacija_neispolzovannogo_otpuska_raschetрасчет компенсации осуществляется непосредственно перед выплатой;
    • во внимание берется отработанный сотрудником период. В том случае, если сотрудник отработал временной период не полностью, дни отпуска начисляются в зависимости от самих рабочих месяцев, если сотрудник отработал в одном месяце больше 2 недель – это округляется ровно до 1 календарного месяца.

    Для того чтобы понимать принцип расчета компенсаций за неиспользуемый отпуск, обратимся к примеру.

    Грибинюк М.В. проработал на предприятии “Пролетарий” c июля 2016 года. В июне 2017 года Грибинюк принял решение о своем увольнении и написал соответствующее заявление. Его средний заработок за месяц составлял порядка 20 тысяч рублей.

    При самом расчете необходимо отметить, что временной период в 12 месяцев отработан в полном объеме.

    Согласно этим сведениям, порядок расчета заключается в следующем:

    Определение денежных выплат за весь годовой период: 12 * 20 000= 240 000 рублей.

    Количество дней отпуска за год – 28 дней (согласно ТК РФ).

    Нет видео!
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Определение среднего заработка за день для сотрудника Грибинюка М.В. Для этого необходимо разделить средний годовой заработок на 12, а затем на 29,4. При подсчете эта цифра составит порядка 680 рублей в день.

    После этого, расчет денежной компенсации за неиспользуемый отпуск осуществляется таким образом: 680 * 28= 19 040 рублей.

    Изображение - Специалист уволился компенсацию за неиспользованный отпуск забыли выплатить proxy?url=http%3A%2F%2Fposobie-help.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F11%2Fkompensacija_neispolzovannogo_otpuska_primer

    А как рассчитать, если отработан временной период не полностью?

    Рассмотрим такую ситуацию, когда Грибинюк отработал на предприятии “Пролетарий” с июля 2016 года по апрель 2017 года. У него также был средний заработок в размере 20 000 рублей.

    В этом случае, расчет денежной компенсации осуществляется таким образом:

    • бралось во внимание – оформлял ли отпуск Грибинюк в 2017 году. Если брал отпуск, то он во внимание не берется;
    • также определяется, сколько месяцев проработал – в данном варианте 10;
    • определяется доход за 10 месяцев – 200 000 рублей;
    • рассчитываются дни отпуска: обращаемся к вышеуказанной “шпаргалке” и видим: 23,3 дня;
    • определяем количество календарных дней – 29,4 * 10, затем добавляем 29,4 / 28 дней и заново умножаем на 28 дней. Таким образом, 323,4 количество календарных дней в году;
    • разделим 200 000 на 323,4, и получается 14 409 рублей.

    Если говорить о порядке расчета денежной компенсации за отпуск без увольнения, то сам алгоритм полностью идентичен тому, как и при увольнении. Никаких особенностей в данном варианте не предусмотрено.

    Если говорить о самом заявлении, то четкой формы для его написания в действующем законодательстве не предусмотрено. Однако некоторые правила все-таки соблюдать необходимо.

    В данном случае речь о таких правилах, как:

    • Изображение - Специалист уволился компенсацию за неиспользованный отпуск забыли выплатить proxy?url=http%3A%2F%2Fposobie-help.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F11%2Fkompensacija_neispolzovannogo_otpuska_zajavlenijeзаявление может быть написано как в печатном, так и в рукописном варианте. Если заявление пишется от руки, то оно составляется исключительно на формате А4 синей ручкой. Чернила другого цвета недопустимы;
    • в верхней части документа необходимо указывать информацию о самом предприятии, в котором работает сотрудник, а также его персональные инициалы и должность;
    • в самом наименовании этого документа пишется только слово “заявление” и ничего больше;
    • в теле заявления, при требовании о выплате компенсации необходимо в обязательном порядке ссылаться на статьи действующего законодательства;
    • в конце заявления обязательно необходимо указывать дату составления заявления и подпись.

    Необходимо понимать, что денежная компенсация за неиспользуемый отпуск подвержена налогообложению.

    В свою очередь НДФЛ отчисляется согласно статье 217 Налогового Кодекса РФ только в таких случаях, как:

    • если денежная компенсация выплачивается сотруднику непосредственно в последний рабочий день;
    • если компенсация выплачивается в день получения заработной платы, но при этом сотрудник не увольняется.

    В остальных случаях, НДФЛ не начисляется.

    Налог на прибыль во внимание не берется.

    Стоит помнить об одном ключевом моменте – налог на доходы компаний не должен влиять непосредственно на размер денежных компенсаций для сотрудников.

    Денежная компенсация любому из работников должна в обязательном порядке включаться и быть причислена к расходам компании, которые необходимы для осуществления выплат своим сотрудникам. Это закреплено в статье 255 Налогового Кодекса РФ.

    Читайте так же:  Трудовое законодательство могут ли по закону уволить за год до пенсии

    ЕСН, взносы в Пенсионный Фонд и ФСС не выплачиваются.

    Непосредственно сам работодатель в обязательном порядке должен перечислять все необходимые взносы, если сама база компании была уменьшена, только в том случае, если сотрудник решил:

    • Изображение - Специалист уволился компенсацию за неиспользованный отпуск забыли выплатить proxy?url=http%3A%2F%2Fposobie-help.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F11%2Fkompensacija_neispolzovannogo_otpuska_nalogуволиться по собственному желанию;
    • получить компенсацию вместо отпуска.

    Если анализировать этот момент, то с одной стороны так оно и есть, но с другой – законодательство РФ заявляет о том, что все сотрудники, которые работают официально, полностью освобождены от таких видов налогообложения.

    Помимо этого, Налоговым Кодексом, в частности статьями №238, №11 указывается, что денежная компенсация, которая начисляет за основной отпуск, не подлежит налогообложению.

    Более того, согласно статье №255 Налогового Кодекса РФ, дополнительный отпуск также не может быть подвержен налогообложению.

    В том случае, если работодатель подвергает эту компенсацию налогообложением, сотрудник вправе обратиться в судебную инстанцию либо же в правоохранительные органы для защиты своих прав.

    Особенности расчета компенсации в некоторых ситуациях

    Вопрос о предоставлении денежных компенсаций для декретниц регулируется такими нормами закона, как:

    • статьей №127 Трудового Кодекса РФ;
    • Правилами о дополнительных отпусках в частности пунктами 28 и 29.

    При подсчете для данной категории во внимание берется:

    • суммарное количество дней отпуска, за которые можно получить компенсацию;
    • дневной средний заработок беременной женщины.

    Изображение - Специалист уволился компенсацию за неиспользованный отпуск забыли выплатить proxy?url=http%3A%2F%2Fposobie-help.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F11%2Fkompensacija_neispolzovannogo_otpuska_dekretnice

    Каждому работодателю необходимо обращать внимание на тот факт, что расчет денежных компенсации для этой категории граждан стоит на контроле у Правительства РФ жестко. По этой причине, при несоблюдении правил, на работодателя могут быть наложены санкции.

    Действующее законодательство РФ не делит порядок расчета компенсаций за неиспользуемый отпуск для обычных сотрудников и тех категорий, которые работают по совместительству.

    Согласно статье №114 Трудового Кодекса РФ порядок расчета осуществляется стандартным образом.

    Согласно статье №127 Трудового Кодекса РФ порядок расчета для этих категорий граждан осуществляется таким же образом, как и при обычном увольнении. Никаких особенностей не предусмотрено.

    Изображение - Специалист уволился компенсацию за неиспользованный отпуск забыли выплатить proxy?url=http%3A%2F%2Fposobie-help.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F11%2Fkompensacija_neispolzovannogo_otpuska_dop

    Процесс подсчета денежной компенсации, согласно Трудовому Кодексу РФ, полностью стандартный, как и для обычного основного отпуска.

    В том случае, если сотрудник принял решение о получении денежной компенсации за дополнительный отпуск, соответственно он должен ее получить в тот день, когда будет произведена выплата заработной платы.

    Рассчитывается денежная компенсация следующим образом: количество дней дополнительного отпуска умножается на средний заработок за день. Вот и вся особенность.

    В том случае, если работодатель не выплатил денежную компенсацию за неиспользуемый отпуск в полном либо частично объеме, то есть вероятность таких санкций, как:

    • административный штраф в размере 120 тысяч рублей либо же в сумме среднего годового заработка сотрудника;
    • лишение права занимать руководящие должности сроком на 1 год;
    • судом может быть принято решение на принудительные работы сроком до нескольких лет;
    • тюремный срок до 1 года;
    • штраф в размере от 100 до 500 тысяч рублей, если работодатель отказывает в выплате компенсации.

    Специалист уволился компенсацию за неиспользованный отпуск забыли выплатить

    Изображение - Специалист уволился компенсацию за неиспользованный отпуск забыли выплатить proxy?url=http%3A%2F%2Ffondtaktak.org%2Fimg%2Fuser%2Fphoto%2F8698ff92115213ab187d31d4ee5da8ea

    Выплачиваем компенсацию за неиспользованный отпуск без увольнения

    1 ст. 122, ч. 4 ст. 124 ТК РФ) (подробнее об этом см., «За непредоставление более 2 лет подряд предусмотрен штраф» ). Дополнительные отпуска в соответствии с действующим законодательством предоставляются отдельным категориям работников в обязательном порядке.

    Компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения

    2018 года. И основной и дополнительный оплачиваются.

    Сумма отпускных зависит от среднего заработка работника за последний год. Согласно ст. 139 ТК РФ, для расчёта средней заработной платы учитываются все трудовые выплаты сотруднику за последний календарный год. Работник имеет право получить компенсацию за неиспользованный отпуск только в 2-х случаях : При увольнении за все неиспользованные дни; Без увольнения за дни, превышающего 28 календарных дней.

    Работодатель не хочет выплачивать компенсацию за неиспользованный отпуск

    На нашем сайте в Разделе Истории успеха есть вот как раз такой пример о выплате компенсации отпуска при увольнении за 10 лет работнику /document/3217 Работодателю не удалось «потерять» документы, чтобы оставить своего сотрудника без отпускных У Вас есть какие-то вопросы? Задавайте, ответ последует незамедлительно!

    Viktoriya Kochetkova, эксперт Какова вероятность, что при подаче заявления в ЗАГС жених не узнает, что невеста уже была замужем?

    Как возбудить уголовное дело, если сначала я отказалась от возбуждения, а потом выяснилось, что причинен серьезный вред здоровью? Может ли мать двоих детей рассчитывать на помощь государства в улучшении жилищных условий?

    Такое запрет установлен действующим законодательством и действует по состоянию на 2018 год. Замене денежной компенсацией подлежит только часть ежегодного отпуска, превышающая 28 календарных дней.

    То есть по факту поменять дни на деньги можно лишь сотрудникам, которым полагается дополнительный или удлиненный.

    Исправление ошибки, при невыплате компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

    Один сотрудник переводом уволен в другую организацию (по согласованию всех трех сторон). Не выплатили компенсацию за отпуск. Хотим довыплатить и заплатить все налоги. Как правильно это сделать.

    Компенсацию вы должны были выплатить работнику в день увольнения (ч. 1 ст. 127 ТК РФ). Поскольку вы пропустили этот срок, теперь кроме компенсации за отпуск вам придется выплатить сотруднику компенсацию за задержку выплаты компенсации за неиспользованный отпуск.

    Читайте так же:  Эмиграция в латвию

    Как правило, размер компенсации за задержку выплат устанавливают в коллективном или трудовом договоре. Он не может быть меньше 1/150 ключевой ставки. Если размер компенсации за задержку выплат не установлен, рассчитайте его исходя из 1/150 ключевой ставки за каждый день просрочки (ст. 236 ТК РФ).

    Изменения ноября 2018 года для бухгалтера по зарплате

    Компенсацию за задержку выплаты компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении рассчитайте по формуле:

    Компенсация за задержку выплаты компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

    Задолженность по выплате компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

    1/150 ключевой ставки (или больший процент, установленный организацией)

    Количество дней задержки

    Срок задержки выплаты компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении определите как количество дней, на которое просрочена выплата. Первым днем задержки является день, следующий за установленной датой выплаты компенсации. Последним днем задержки является дата фактической выплаты компенсации (ст. 236 ТК РФ).

    Что будет, если не выплатить сотруднику компенсацию

    Трудовая инспекция может привлечь вашу компанию к административной ответственности по статье 5.27 КоАП РФ. Штраф — от 30 000 до 50 000 руб., а за повторное нарушение — от 50 000 до 70 000 руб.

    Трудовые инспекторы могут узнать о нарушении в ходе проверки или от сотрудника, который вправе сам обратиться в инспекцию по труду или в суд.

    Налоги и взносы с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

    Вне зависимости от системы налогообложения, которую применяет ваша компания, с компенсации удержите НДФЛ (абз. 6 п. 3 ст. 217 НК РФ). Перечислите в бюджет не позднее дня, следующего за днем ее выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

    С компенсации за неиспользованный отпуск начислите взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на случай травматизма (абз. 6 подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, абз. 6 подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

    Взносына обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование перечислите не позднее 15-го числа следующего месяца. В этот же срок уплатите взносы на случай травматизма.

    НДФЛ и взносы с компенсации за задержку выплаты компенсации за неиспользованный отпуск

    Порядок обложения НДФЛ зависит от того, как у вас оформлена компенсация за задержку выплаты:

    Размер компенсации

    Запись в коллективном (трудовом) договоре

    НДФЛ

    1/150 ключевой ставки

    Неважно есть или нет

    более 1/150 ключевой ставки

    более 1/150 ключевой ставки

    Облагается сумма превышения минимального размера компенсации

    Это следует из положений пункта 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ, статьи 236 Трудового кодекса. Подтверждают правильность данного подхода письма Минфина России от 28.02.2017 № 03-04-05/11096, от 28.11.2008 № 03-04-05-01/450 и ФНС России от 04.06.2013 № ЕД-4-3/10209.

    Компенсация за задержку выплаты не поименована в закрытых перечнях выплат, не облагаемых страховыми взносами. А значит, ее нужно расценивать как выплату в рамках трудовых отношений и облагать страховыми взносами в общем порядке (п. 1 ст. 420 НК РФ, ч. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ, письмо Минфина России от 21.03.2017 № 03-15-06/16239).

    Налог на прибыль: учет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в бухгалтерском и налоговом учете

    Бухучет. Начисление компенсации за неиспользованный отпуск уволенному сотруднику отразите на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Это связано с тем, что уволенный сотрудник на момент выплаты компенсации не состоит в трудовых отношениях с организацией. А на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» отражают только расчеты с сотрудниками (Инструкция к плану счетов).

    Выплату компенсации отразите проводкой:

    Дебет 76 Кредит 50 (51)

    – выплачена компенсация за неиспользованный отпуск, связанная с увольнением.

    Налоговый учет. Метод начисления. Если вы рассчитываете налог на прибыль по методу начисления, включите компенсацию в расходы в месяце ее начисления (п. 1 ст. 271 НК РФ).

    Если компенсация ошибочно не была начислена, то по общему правилу исправить ошибку (пересчитать налоговую базу и сумму налога) нужно в периоде ее возникновения (т. е. в том периоде, когда компенсация должна была быть начислена).

    Вместе с тем, учитывая, что ошибка привела к переплате налога на прибыль, вы вправе пересчитать налоговую базу и сумму налога в периоде ее обнаружения.

    Такой вывод следует из пункта 1 статьи 54 НК РФ. Аналогичной позиции в подобной ситуации придерживается Минфин России в письме от 13.04.2010 № 03-03-06/1/261. В нем рассматривается порядок пересчета налоговой базы в случае, когда сотруднику ошибочно не начислили доплату к тарифной ставке. Однако, учитывая, что и компенсация, и доплата относятся к расходам на оплату труда (ст. 255 НК РФ), указанные разъяснения можно применять и в случае, когда организация ошибочно не начислила компенсацию за неиспользованный отпуск. Подавать уточненную налоговую декларацию в данном случае вы вправе, но не обязаны.

    Во втором случае (если вы пересчитываете налоговую базу за период обнаружения ошибки) сумму начисленной компенсации включите в состав расходов на оплату труда того отчетного (налогового) периода, в котором обнаружили ошибку. Подавать уточненную налоговую декларацию в данном случае не надо.

    Читайте так же:  Можно ли получить свидетельство о смерти в спб

    Кассовый метод. Если вы рассчитываете налог на прибыль по кассовому методу, расходы на оплату труда нужно включить в налоговую базу в момент их выплаты бывшему сотруднику (подп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ).

    В отношении взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний с суммы компенсации у организации недоимки не возникнет. Не нужно подавать в такой ситуации и уточненный расчет по страховым взносам. Это связано с тем, что компенсация и взносы в бухучете будут начислены в момент обнаружения ошибки (п. 5, 14 ПБУ 22/2010, письмо Минздравсоцразвития России от 28.05.2010 № 1376-19).

    Налог на прибыль: учет компенсации за задержку выплаты

    Здесь есть три варианта.

    Первый вариант — не учитывать выплату в налоговых расходах. На этом настаивает Минфина в письмах от 31.10.2011 № 03-03-06/2/164 , от 09.12.2009 № 03-03-06/2/232.

    При отказе работодателю в праве учесть сумму компенсации за задержку выплаты в налоговых расходах, Минфин пытается доказать, что для таких выплат нет основания. Так, выплату нельзя учесть по подпункту 13 пункта 1 статьи 265 НК РФ. В нем сказано, что в составе внереализационных учитываются расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней или иных санкций за нарушение договорных, долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба. По мнению Минфина, этот пункт имеет отношение исключительно к гражданско-правовым, а не к трудовым отношениям.

    Согласно статье 255 НК РФ, в расходы на оплату труда включаются:

    1) любые начисления работникам в денежной или натуральной форме;

    2) стимулирующие начисления и надбавки;

    3) компенсации, связанные с режимом работы или условиями труда;

    4) премии и единовременные поощрительные начисления;

    5) расходы, связанные с содержанием работников, предусмотренные нормами законодательства, трудовыми или коллективными договорами.

    Как указывает Минфин в своих письмах, компенсация за задержку выплаты не подпадает ни под одно из этих оснований.

    Второй вариант — учесть компенсацию при налогообложении прибыли. Ведь расходы в виде суммы денежной компенсации, выплаченной работодателем работникам на основании статьи 236 ТК РФ, — это санкция за нарушение договорных обязательств. А подпункт 13 пункта 1 статьи 265 НК РФ не содержит каких-либо ограничений по учету в расходах санкций в зависимости от того, в рамках каких правоотношений (гражданско-правовых или трудовых) нарушаются договорные обязательства.

    Так считают некоторые суды, в частности ФАС Поволжского округа в постановлении от 30.08.2010 № А55-35672/2009 и ФАС Волго-Вятского округа в постановлении от 11.08.2008 № А29-5775/2007.

    Третий вариант — учитывать компенсацию как оплату труда. Такую позицию занимает ФАС Московского округа в постановлении от 11.03.2009 № КА-А40/1267-09.

    забыли про компенсацию за неиспользованный отпуск

    Изображение - Специалист уволился компенсацию за неиспользованный отпуск забыли выплатить proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.glavbukh.ru%2Fforum%2Fshowthread.php%2Fimages%2Fmedal%2F001-bronze

    Изображение - Специалист уволился компенсацию за неиспользованный отпуск забыли выплатить proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.glavbukh.ru%2Fforum%2Fshowthread.php%2Fimages%2Fmedal%2F001-gold_timer

    спасибочки. а вот про округления дней компенсации, по-моему, вы писали, что округлять не надо. а все, кого не спрошу округляют. нашла вот тут

    “При определении количества календарных дней неиспользованного отпуска, подлежащих оплате при увольнении сотрудника, округление их законодательством не предусмотрено. Поэтому, если в организации принимается решение об округлении, например, до целых дней, это надо делать не по правилам арифметики, а в пользу работника.”

    то есть фактически можно и не округлять, но если уж округляем, то в пользу работника, я так поняла.

    и еще, средний заработок рассчитывать по правилам, вступившим с 1 января 2008 (по-моему, логично, потому что начисляем мы эту компенсацию в 2008году), или по старым правилам (по-моему, опять же логично, потому что начисляем за прошлый год). я просто не умею по-старому начислять, думаю, стоит разбираться или ну его на фиг)))

    Изображение - Специалист уволился компенсацию за неиспользованный отпуск забыли выплатить proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.glavbukh.ru%2Fforum%2Fshowthread.php%2Fimages%2Fmedal%2F001-bronze

    Изображение - Специалист уволился компенсацию за неиспользованный отпуск забыли выплатить proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.glavbukh.ru%2Fforum%2Fshowthread.php%2Fimages%2Fmedal%2F001-gold_timer

    Изображение - Специалист уволился компенсацию за неиспользованный отпуск забыли выплатить proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.glavbukh.ru%2Fforum%2Fshowthread.php%2Fimages%2Fmedal%2F016

    Изображение - Специалист уволился компенсацию за неиспользованный отпуск забыли выплатить proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.glavbukh.ru%2Fforum%2Fshowthread.php%2Fimages%2Fmedal%2F001-gold Изображение - Специалист уволился компенсацию за неиспользованный отпуск забыли выплатить proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.glavbukh.ru%2Fforum%2Fshowthread.php%2Fimages%2Fmedal%2F001-gold_timer Изображение - Специалист уволился компенсацию за неиспользованный отпуск забыли выплатить proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.glavbukh.ru%2Fforum%2Fshowthread.php%2Fimages%2Fmedal%2Fatt2013_red

    Нужно ли округлить до полных дней дробное количество дней, за которое надо выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск, связанную с увольнением

    Н.З. Ковязина
    начальник отдела трудовых отношений и оплаты труда Минздравсоцразвития России

    При расчете количества неиспользованных дней отпуска, за которые нужно выплатить компенсацию, может получиться дробное количество дней. Например, если сотруднику надо выплатить компенсацию за пять отработанных месяцев, получается 11,67 дней (28 дн. : 12 мес. Ч 5 мес.).

    Законодательство не предусматривает механизма округления количества неиспользованных дней отпуска. Поэтому этот вопрос остается на усмотрение фирмы.

    Но, если фирма принимает решение об округлении, например до целых дней, это надо делать не по правилам арифметики, а в пользу сотрудника (письмо Минздравсоцразвития России от 7 декабря 2005 г. № 4334-17).

    Пример определения количества неиспользованных дней отпуска при расчете компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением. На фирме установлен порядок округления количества неиспользованных дней отпуска до целых чисел

    Главный бухгалтер ЗАО «Альфа» А.С. Глебова работает с 11 мая 2007 года. С 26 февраля 2008 года она уволилась. Весь этот период сотрудница отработала полностью.

    Глебова в рабочем году отработала менее 11 месяцев, поэтому ей положена пропорциональная компенсация. Чтобы определить количество неиспользованных дней отпуска, бухгалтер определил количество полных месяцев работы сотрудницы на фирме. И май 2007 года, и февраль 2008 года бухгалтер включил в расчет, так как оба месяца отработаны больше чем наполовину. В итоге получилось, что Глебова отработала 10 полных месяцев.

    Читайте так же:  Льготы ветеранам боевых действий в ростовской области в 2019 году

    На фирме установлен порядок округления количества неиспользованных дней отпуска до целых чисел.

    Количество неиспользованных дней отпуска бухгалтер рассчитал так:
    28 дн. : 12 мес. Ч 10 мес. = 23,33 дн.

    Полученное дробное количество неиспользованных дней отпуска бухгалтер округлил в пользу Глебовой. Поэтому компенсация ей была выплачена за 24 календарных дня.

    PS Лично я беру количество дней с двумя знаками после запятой.

    Компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения

    Компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения – 2018 — вопрос, который волнует бухгалтеров любой крупной и средней компании, Ведь практически все организации очень неохотно заменяют сотрудникам неиспользованный отпуск денежной компенсацией. Но обязаны ли они это делать? И на что бухгалтеру следует обратить внимание в данном вопросе?

    В каких случаях компенсация за отпуск предоставляется без увольнения?

    По Трудовому кодексу каждому сотруднику, который успел проработать в компании 1 год, полагается не менее 28 дней оплачиваемого отпуска ежегодно. Но на практике мало кто из работников, особенно в средних и крупных фирмах, успевает за год отгулять все 28 дней. Причин может быть множество: не было желания, не отпустил руководитель в связи с высокой загрузкой и т. д. Для всех возможных причин последствия одинаковы.

    Ст. 126 ТК РФ позволяет компании вместо дней отпуска, которые сотрудник не хочет использовать, выплатить ему денежную компенсацию.

    ВАЖНО! В ст. 126 ТК РФ закреплено право руководства фирмы, а не обязанность, поэтому итоговое решение по вопросу в любом случае останется за организацией.

    Однако не всегда компания имеет право пойти навстречу работнику, который хочет получить деньги взамен определенных дней отпуска. ТК РФ устанавливает специальный перечень лиц, которым должен быть обязательно предоставлен именно отпуск, а не заменяющая его компенсация. К таким лицам относятся (ст. 126 ТК РФ):

    • беременные женщины;
    • несовершеннолетние (не достигшие 18 лет);
    • лица, которые трудятся в условиях, считающихся вредными или опасными;
    • сотрудники, которые подверглись воздействию радиации в результате аварии на Чернобыльской АЭС (письмо Минтруда РФ от 26.03.2014 № 13-7/В-234).

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Для лиц, работающих во вредных или опасных условиях, установлено одно исключение: заменить денежной выплатой нельзя только минимум дополнительного отпуска, который составляет 7 дней. Значит, если, к примеру, сотрудник имеет право по законодательству на 10 дней дополнительного отпуска, то только вместо 3 дней такого отпуска можно выплатить деньги.

    Если работник не подпадает ни под одну из перечисленных категорий, то компания может по его просьбе заменить отпуск денежной выплатой.

    Но здесь важно следующее: можно выплатить деньги только вместо тех дней, которые превышают 28 дней отпуска, полагающегося сотруднику в год. Данное правило применяется к отпуску за каждый год в отдельности. Неотгулянные части отпусков за разные года в размере не более 28 дней не суммируются в целях расчета компенсации.

    Схожей с указанным выше является ситуация, когда сотрудник решил уволиться, не отгуляв до конца положенный ему отпуск. Может ли он в таком случае рассчитывать на компенсацию?

    Сотрудник в течение 2017 года не воспользовался отпуском, у него осталось 28 неотгулянных дней. В 2018 году повторилась аналогичная ситуация. Ни за 2017-й, ни за 2018 год совокупное количество дней отпуска у работника не превысило (в расчете отдельно за каждый год) 28 дней. Поэтому рассчитывать на замену отпуска 2017 года на денежную выплату сотрудник не может.

    Возникает вопрос: в каких же случаях тогда можно требовать компенсацию за отпуск, оставшийся от прошедших лет работы в фирме? Только в том случае, если сотрудник имеет право на удлиненный или дополнительный отпуск (например, работающие инвалиды и др.).

    ВАЖНО! Даже если компания-работодатель не обязана предоставлять увеличенный отпуск сотруднику в силу прямых требований ТК РФ, она вправе сделать это самостоятельно, закрепив такой отпуск в локальном НПА (к примеру, по достижении какого-либо количества лет стажа работы в фирме отпуск сотрудника увеличивается на некоторое количество дней).

    Как рассчитывается компенсация за отпуск без увольнения в 2018 году?

    ТК РФ не указывает, какой конкретно размер компенсации фирма должна выплатить сотруднику за каждый день неотгулянного отпуска, но устанавливает методику расчета.

    Как и в случае с оплатой оставшихся дней отпуска при увольнении в нашей ситуации, если сотрудник не покидает компанию, компенсация рассчитывается также на основании данных о заработке специалиста в среднем за 1 рабочий день:

    Кнеотг.отп. — размер денежной компенсации;

    Кзам.дн.. — количество отпускных дней, вместо которых будут выплачены деньги;

    СРЗП — средняя заработная плата сотрудника за 1 рабочий день.

    Изображение - Специалист уволился компенсацию за неиспользованный отпуск забыли выплатить 435643455
    Автор статьи: Сергей Самойлов

    Добрый день! Меня зовут Сергей. Я уже более 17 лет занимаюсь юриспруденцией. Считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать сложные и не очень задачи. Все данные для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести как можно доступнее всю требуемую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте – всегда необходима ОБЯЗАТЕЛЬНАЯ консультация с профессионалами.

    Обо мнеОбратная связь
    Оцените статью:

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here