Упрощается добровольное внесение пенсионных взносов на накопительную пенсию

Полное разъяснение по теме: "упрощается добровольное внесение пенсионных взносов на накопительную пенсию" от профессионального юриста с ответами на все интересующие вопросы.

ЧТО НУЖНО ЗНАТЬ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЕ

Изображение - Упрощается добровольное внесение пенсионных взносов на накопительную пенсию proxy?url=http%3A%2F%2Fwww.pfrf.ru%2Ffiles%2Fid%2Frabotodateljam%2F5973IMG_3810

  1. Дополнительный страховой взнос на накопительную пенсию (далее – ДСВ) – индивидуально возмездный платеж, уплачиваемый за счет собственных средств застрахованным лицом, исчисляемый, удерживаемый и перечисляемый работодателем либо уплачиваемый застрахованным лицом самостоятельно на условиях и в порядке, которые установлены Федеральным законом № 56-ФЗ.

В соответствии с законодательством работник может уплачивать ДСВ на накопительную пенсию самостоятельно либо доверить их уплату своему работодателю, путем удержания из зарплаты. Для этого работник представляет в бухгалтерию работодателя заявление, в котором указывает размер ДСВ в твердой денежной сумме или в процентах от базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, который нужно у него удерживать ежемесячно из зарплаты. Указанные заявления хранятся в бухгалтерии. Если работник желает прекратить выплату или изменить размер уплачиваемой им суммы ДСВ, он вновь представляет в бухгалтерию заявление. Работодатель получивший заявление от работника об уплате ДСВ, осуществляет исчисление, удержаниеи перечисление ДСВ, начиная с 1-го числа месяца,следующего за месяцем подачи такого заявления. Также с 1-го числа месяца, следующего за месяцем подачи работником заявления о прекращении либо возобновлении уплаты ДСВ, работодатель соответственно прекращает либо возобновляет исчисление,удержание и перечисление ДСВ.

  1. Взнос работодателя – это средства работодателя, уплачиваемые им в пользу застрахованного лица на условиях и в порядке, которые установлены Федеральным законом № 56-ФЗ.

Взносы работодателя, уплаченные в пользу застрахованных лиц, включаются в состав средств пенсионных накоплений застрахованных лиц и отражаются на специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица, точно также как и ДСВ, которые самостоятельно уплачивают застрахованные лица,( в том числе участники Программы государственного софинансирования) и средства (часть средств) материнского (семейного) капитала, направленные на формирование накопительной пенсии, а также результаты от их инвестирования.

Работодатель может принять решение отчислять дополнительные взносы из своих средств в пользу работников, уплачивающих ДСВ (взносы работодателя), тем самым повышая уровень будущего пенсионного обеспечения работников. Такое решение работодатель оформляет отдельным приказом или путем включения соответствующих положений в коллективный либо трудовой договор.

В случае прекращения трудовых правоотношений и (или) правоотношений по соответствующим гражданско-правовым договорам с застрахованным лицом уплата взносов работодателя в пользу данного работника прекращается со дня прекращения указанных правоотношений.

ВАЖНО! Взносы работодателя, включенные в состав пенсионных накоплений застрахованных лиц, в пользу которых уплачены такие взносы, не участвуют в Программе государственного софинансирования формирования пенсионных накоплений (не софинансируются государством)!

Нет видео!
Видео (кликните для воспроизведения).

Сегодня взносы работодателя, направленные на увеличение пенсионного капитала своих работников, для многих предприятий и компаний стали частью соцпакета,и служат дополнительной мотивацией.

Вместе с тем уплата взносов работодателя в пользу работников и самому работодателю дает ряд дополнительных преимуществ:

    он освобождается от уплаты страховых взносов в размере уплаченного им взноса, но не более 12 000 рублей в год на одного работника;

суммы взносов работодателя включаются в состав расходов работодателя на оплату труда, учитываемых при налогообложении прибыли.

ВАЖНО! Работодатели должны перечислять в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации отдельными платежами и оформлять отдельные платежные поручения в отношении:

взносов работодателя (уплачиваемых из средств работодателя) в пользу застрахованных лиц, уплачивающихДСВ, при этом необходимо указывать код бюджетной классификации 392 1 02 02041 06 1200 160;

ДСВ (согласно представленному работником в бухгалтерию работодателя заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты ДСВ), при этом необходимо указывать код бюджетной классификации 392 1 02 02041 06 1100 160.

Информация в реквизитах платежных поручений заполняется в соответствии с Правилами указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденными приказом Минфина России от 12.11.2013 №107н.

Пенсионный фонд РФ упростит процедуру уплаты взносов на софинансирование пенсии

Изображение - Упрощается добровольное внесение пенсионных взносов на накопительную пенсию proxy?url=https%3A%2F%2Fpronedra.ru%2Fupkeep%2Fuploads%2F2018%2F05%2FVznosyi-v-PFR-400x300

Госдума упростила порядок уплаты дополнительных взносов в Пенсионный фонд. Средства можно будет перечислять через официальный сайт ПФР по интернету.

Госдума РФ узаконила упрощенную процедуру перечисления денежных средств в Пенсионный фонд гражданами, желающим самостоятельно делать отчисления на будущую пенсию в рамках госпрограммы софинансирования. Документ, именуемый «О внесении изменений в Федеральный закон «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», принят в окончательном третьем чтении 22 мая 2018 года.

Что позволяет упрощенная процедура уплаты взносов в Пенсионный фонд?

Отныне гражданин, желающий в старости быть более обеспеченным, при добровольном перечислении дополнительных взносов не должен представлять в ПФР документ об исполнении платежа с отметкой банка. Кроме того, платежку можно будет переслать по интернету на официальный сайт ПФР в электронном виде.

Закон также ужесточает требования к срокам передачи поступивших в Пенсионный фонд средств в негосударственные фонды или управляющие компании. Теперь деньги должны быть перечислены не позднее чем через 15 рабочих дней. Заявка гражданина об участии в программе софинансирования должна быть направлена в Минфин РФ не позднее чем через 3 месяца.

Читайте так же:  Юриспруденция кем можно работать

Авторы законопроекта заявляют, что целью их инициативы было обеспечение прав граждан, самостоятельно формирующих свою будущую пенсию по программе государственного софинансирования.

Основные и дополнительные взносы на накопительную пенсию

Дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсии — это внесение собственных средств или средств от работодателя для создания пенсионного капитала. Солидарная пенсионная система РФ, сменившая в 2002 г. устаревшую распределительную, позволяет гражданам самостоятельно формировать пенсионный капитал.

Плательщики взносов в Пенсионный фонд переводят средства в солидарный бюджет, на личные счета трудящихся. Это создает материальную базу для будущих выплат. В свою очередь дополнительные страховые взносы увеличивают накопительную часть пенсионного капитала.

В 2014 г. в связи с растущим дефицитом бюджета правительство приняло решение о введении моратория на накопительную часть пенсионных средств. На деле это означало перевод средств из неправительственных фондов в ПФ, и замену процентов от капитала системой пенсионных баллов.

Многие граждане считают, что правительство конфисковало часть средств, не предложив ничего взамен, что не соответствует истине. В 2018 г. мораторий продлен до 2020 г, то есть в ближайшие 2-3 года 6% страховых взносов, предназначавшихся для накопительного капитала, уйдут на формирование страхового обеспечения.

Таким образом, «заморозка» не означает изъятие средств, так как все страховые платежи принимают участие в создании базы пенсионного обеспечения. Это скорее напоминает определенное переформатирование системы из-за изменившихся обстоятельств.

Пенсионные накопления — сумма денежных средств, находящихся на индивидуальном счету застрахованного лица. Предназначение поступающих накоплений — создание материальной базы для будущих пенсионных выплат.

Пособие формируется за счет:

  • обязательных платежей от страхователей;
  • дополнительных взносов, из личных средств или средств работодателя;
  • государственного софинансирования;
  • средств материнского капитала.
Нет видео!
Видео (кликните для воспроизведения).

Страховые платежи вносят:

  • через страхователя (обязательные);
  • самостоятельно (дополнительные).

Правовое основание для внесения работодателем обязательных платежей — решение застрахованной особы по выбору способа обеспечения. Тарифы страховых взносов установлены действующим законодательством. Дополнительные взносы не имеют строгой тарификации и носят добровольный характер.

Существует два вида дополнительных платежей, начисляемых:

  1. Исходя из зарплаты страхуемой особы.
  2. Из выплат страхователя, перечисляемых согласно договору.

Второй способ не предусматривает увеличения платежей по программе государственного софинансирования, так как перечисляемые суммы — это часть пенсионных накоплений застрахованного лица.

В соответствии с ФЗ № 167 от 15.12.01, объем исчисляемых страховых взносов составляет 22% от заработной платы страхуемой особы. Платежи делятся на индивидуальные и солидарные. Тарификация солидарных страховых взносов составляет 6% от общего объема отчислений.

Величина индивидуального тарифа зависит от решения страхуемого лица о формировании накопительной пенсии:

  • при страховой пенсии — это 16%;
  • при выборе страхового и накопительного варианта это соотношение составляет 10% и 6%.

Для точного расчёта ставки нужно знать предельную величину заработной платы для страховых начислений по государственным фондам. В 2018 г. — эта сумма составляет 876 тыс. руб. для Пенсионного фонда и 755 тыс. для Фонда социального развития.

Дополнительные взносы перечисляются:

  • самостоятельно;
  • из средств работодателя.

Социальны пакеты, содержащие дополнительные выплаты, выгодны и работодателям, так как:

  • освобождают от внесения платежей в объеме перечисленных дополнительных взносов (до 12 тыс. руб. на одну особу);
  • уменьшают размер налоговых выплат.

Внесение дополнительных платежей работодателем прекращается с момента разрыва трудовых отношений.

Внешэкономбанк (ВЭБ) — как вложить пенсионные накопления в государственную УК? Подробности в статье.

С 2008 г. в России действует государственная программа по привлечению трудящихся граждан к более активному участию в формировании собственного пенсионного капитала.

Суть программы в следующем:

  1. Между ПФ, представляющим государство, и физическим лицом и заключается договор о вкладе средств в пенсионный капитал.
  2. Перечисляемая сумма вносится в договоре.
  3. К моменту выхода особы на пенсию государство обязуется увеличить пенсионный вклад до указанной в документе суммы.

Использование материнского капитала для формирования суммы пенсионного обеспечения в РФ регулируется ФЗ№256 от 29.12.06 «О дополнительных мерах поддержки семей, имеющих детей». Для задействования средств нужно обратиться в региональное отделение ПФР и предоставить:

  • заявление о праве распоряжаться средствами материнского капитала;
  • документы, подтверждающие права на МСК;
  • свидетельство пенсионного страхования;
  • паспорт;
  • при подаче заявления доверенным лицом следует предъявить доверенность и паспорт.

Плательщики взносов в Пенсионный фонд делятся на категории и различаются по способам формирования пенсионного капитала:

  1. Граждане 1967 года рождения и позже. Данная категория лиц формировала накопления с 2002-2013гг. за счет перечислений платежей от работодателей. На протяжении 2015 г. эти граждане определялись с выбором относительно дальнейшего формирования накопительного капитала, после отмены моратория.
  2. Мужчины 1953-66гг. и женщины 1957-66гг. Этой категории принадлежат пенсионные накопления от перечислений работодателей на протяжение 2002-2004 г. В 2005 г., в связи с изменением пенсионного законодательства, отчисления прекратились.
  3. Участники программы софинсирования и обладатели материнского капитала.

Две последние группы могут выбрать вариант создания накопительного капитала и после 2015 г., при этом их средства переводятся в накопительную пенсию, невзирая на объявленный мораторий.

Читайте так же:  Где взять заявление на замену водительского удостоверения

Категории плательщиков взносов с пониженным тарифом:

  • компании, работающие в сфере IT-технологий (численность работников не менее 7 чел.);
  • индивидуальные предприниматели, организации, работающие по упрощенной схеме налогообложения в производственной и социальной сферах при условии, что их род деятельности соответствует перечню ФЗ№ 212 п8, а прибыль от основного дохода более 70%;
  • предприятия, работающие в сфере сельского хозяйства, и уплачивающие единый налог;
  • общины малых народов Севера;
  • предприятия, специализирующиеся на внедрении инновационных технологий;
  • российские средства массовой информации;
  • зарегистрированные благотворительные организации;
  • компании и индивидуальные предприниматели производящие и реализующие фармакологическую продукцию;
  • создатели информационных технологий;
  • плательщики заработной платы экипажам судов, прописанных в российских портах, исключение — нефтеналивные танкеры.

Решение граждан о выборе накопительной пенсии оформляется в заявительной форме. В ПФ заявление подают:

  • самостоятельно;
  • через работодателя.

Изображение - Упрощается добровольное внесение пенсионных взносов на накопительную пенсию proxy?url=https%3A%2F%2Fpensiapro24.ru%2Fwp-content%2Fgallery%2Fzajav-na-dopoln-strah-vznos%2Fthumbs%2Fthumbs_%25D0%2597%25D0%25B0%25D1%258F%25D0%25B2%25D0%25BB%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25B8%25D0%25B5-%25D0%25BD%25D0%25B0-%25D1%2583%25D0%25BF%25D0%25BB%25D0%25B0%25D1%2582%25D1%2583-%25D0%2594%25D0%25A1%25D0%2592-1

Изображение - Упрощается добровольное внесение пенсионных взносов на накопительную пенсию proxy?url=https%3A%2F%2Fpensiapro24.ru%2Fwp-content%2Fgallery%2Fzajav-na-dopoln-strah-vznos%2Fthumbs%2Fthumbs_%25D0%2597%25D0%25B0%25D1%258F%25D0%25B2%25D0%25BB%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25B8%25D0%25B5-%25D0%25BD%25D0%25B0-%25D1%2583%25D0%25BF%25D0%25BB%25D0%25B0%25D1%2582%25D1%2583-%25D0%2594%25D0%25A1%25D0%2592-2

Перечисление обязательных платежей происходит автоматически, согласно действующих правил. Дополнительные платежи взимают после подачи заявления в бухгалтерию следующими способами:

  • в указанной заявителем сумме;
  • в процентах от заработной платы.

Как изменились пенсии в Крыму к 2018 году? Читайте нашу статью.

О выплате пенсий ветеранам ВОВ и жителям блокадного Ленинграда читайте здесь.

Дополнительные взносы вносят одним или несколькими платежами. При внесении работодателем средств в накопительный капитал работника оформляется приказ, или в договор вносится отдельный пункт.

Порядок уплаты взносов на накопительную часть пенсии

Определение накопительной пенсии и источники ее формирования

Понятие пенсионных накоплений приведено в ст. 3 закона «О накопительной пенсии» от 28.12.2013 № 424-ФЗ. Это те средства, которые не тратятся на текущие выплаты пенсии сегодняшним пенсионерам, а собираются на отдельном счете или в спецчасти индивидуального лицевого счета гражданина.

По законодательству пенсионные накопления формируются из нескольких источников (ст. 3 закона 424-ФЗ):

  • взносы обязательного пенсионного страхования (ОПС);
  • дополнительные страховые взносы (сокращенно — ДСВ), начисляемые из заработка застрахованного лица;
  • дополнительные взносы работодателя в пользу своего сотрудника;
  • средства материнского капитала;
  • поступления по государственной программе софинансирования.

В рамках данной статьи остановимся на первых трех пунктах.

К плательщикам страховых взносов относятся как организации, физлица и ИП, имеющие сотрудников, так и те ИП и лица, занимающиеся частной практикой, которые не производят выплат другим физическим лицам (ст. 419 НК РФ).

Для организаций, ИП и физлиц, производящих выплаты сотрудникам, с 2017 по 2020 год общий (не пониженный) тариф на обязательное пенсионное страхование установлен в размере 22% (ст. 426 НК РФ). Из них 6% положено начислять на финансирование накопительной пенсии при условии, что застрахованный гражданин выбрал для себя такой вариант пенсионного обеспечения (п. 3 ст. 6 закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете…» от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

При превышении предельной величины базы для начисления взносов на ОПС за одного работника средства на накопительную часть не начисляются. В 2018 году эта величина установлена в размере 1 021 000 руб. (постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378).

ВАЖНО! С 2014 года в России действует мораторий на формирование пенсионных накоплений в системе ОПС. Это значит, что все перечисляемые работодателем обязательные платежи идут на страховую пенсию в полном объеме. Ожидается, что мораторий продлится до 2020 года (п. 4 ст. 33.3 закона «О пенсионном страховании» от 15.12.2001 № 167-ФЗ).

Каждый человек, участвующий в системе пенсионного страхования, имеет возможность увеличить свои накопления на будущую пенсию посредством дополнительных платежей. Порядок их уплаты регулируется законом «О дополнительных страховых взносах» от 30.04.2008 № 56-ФЗ.

Застрахованный сотрудник вправе направлять на ДСВ часть заработанных средств самостоятельно в Пенсионный фонд (ПФР) напрямую или через своего работодателя. В последнем случае он должен направить заявление в бухгалтерию и указать в нем размер ежемесячного платежа, который может определяться в соответствии с п. 2 ст. 5 закона № 56-ФЗ:

  • фиксированно в рублях;
  • в процентах от базы начисления взносов на ОПС.

После этого работодатель каждый месяц будет удерживать из заработка застрахованного лица сумму ДСВ и направлять ее в ПФР начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем получения заявления от сотрудника. Если впоследствии сотрудник подаст заявление об изменении суммы платежа, о прекращении или возобновлении его уплаты, то страхователь начнет действовать по новому заявлению также с 1-го числа последующего месяца (ст. 8 закона 56-ФЗ).

Страхователь вправе дополнительно принять решение о перечислении взносов за счет собственных средств на накопительную пенсию своих сотрудников. В этом случае он оформляет приказ или вносит изменения/дополнения в коллективный трудовой договор, где указывает размер начисления для каждого работника.

ВАЖНО! За счет собственных средств работодатель вправе делать платежи только в пользу тех сотрудников, которые уже платят ДСВ. При этом размер таких начислений законодательством не ограничен.

При прекращении трудовых отношений страхователь прекращает выплату ДСВ и перечислений из собственных средств начиная со дня увольнения сотрудника. При этом никаких дополнительных заявлений застрахованному гражданину предоставлять не требуется.

Одновременно с уплатой взносов работодатель формирует Реестры застрахованных лиц по форме ДСВ-3, которые нужно передавать в ПФР каждый квартал не позднее 20-го числа месяца, следующего за окончанием квартала.

Читайте так же:  Статья 255 налоговый кодекс

Как определить базу для начисления сборов и рассчитать сумму взносов?

Страхователь обязан вести учет выплат и сумм страховых взносов по каждому сотруднику. Расчетным периодом является календарный год. В базу включаются все выплаты нарастающим итогом, начисленные работнику с начала расчетного периода, за исключением сумм, не подлежащих обложению по ст. 422 НК РФ.

Так как в 2018 году во взносах на ОПС нет накопительной части, посчитаем только ДСВ. Предположим, в декабре 2017 года работник Заболотнов К. М. подал заявление своему работодателю о перечислении с его заработка дополнительных платежей на накопительную пенсию в размере 5% от базы начисления, в апреле написал новое заявление о повышении ставки до 8%, а в июне — об отказе от дальнейших начислений. Базой для исчисления суммы взносов к уплате является величина заработной платы Заболотнова с учетом премиальных.

Посчитаем суммы ДСВ, сделанные работодателем за период с января по июнь 2018 года:

Сумма выплат работнику, руб.

База для начисления взносов нарастающим итогом, руб.

Тариф для начисления ДСВ, %

ВАЖНО! Сумма к перечислению считается в рублях и копейках.

Когда и куда платить сборы на пенсионное страхование и допвзносы на накопительную часть пенсии?

До 2017 года как обязательные, так и дополнительные взносы на будущую пенсию перечислялись в ПФР. С 1 января 2017 года ситуация изменилась:

  • в НК РФ появилась новая глава 34, а страховые взносы стали отдельным обязательным платежом;
  • к налоговой службе перешла функция по приему и контролю правильности начисления страховых взносов, в том числе на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • обязанности по администрированию ДСВ работодателя остались в Пенсионном фонде.

Таким образом, в 2018 году «пенсионные» платежи перечисляются следующим получателям:

  • в ФНС — по ОПС;
  • в ПФР — взносы за счет средств работодателя и ДСВ.

Перечисление производится в уполномоченный орган по месту нахождения страхователя и его обособленного подразделения, если оно начисляет и делает выплаты сотрудникам самостоятельно.

Исчисленные за месяц суммы на ОПС уплачиваются в срок не позднее 15-го числа следующего месяца (п. 3. ст. 431 НК РФ). Согласно ст. 9 закона 56-ФЗ порядок и сроки перечисления ДСВ и взносов работодателя такие же, как и платежей на ОПС.

В соответствии с п. 7 ст. 6.1. НК РФ, если последний день срока уплаты налога или сбора приходится на выходной или нерабочий день, он переносится на следующий рабочий день. Так, в 2018 году 15-е число выпадает на субботу или воскресенье в апреле, июле, сентябре и декабре, а значит, в этих месяцах оплату можно осуществлять по понедельник включительно, т. е. 16-е или 17-е число.

ВАЖНО! Работодатель уплачивает взносы на ОПС единой суммой (единым платежным документом) по всем застрахованным лицам. Это прямо указано в ст. 22.2 закона «Об обязательном пенсионном страховании» от 15.12.2001 № 167-ФЗ.

При оформлении платежного поручения для каждого вида платежа указывается свой КБК:

Обязательные взносы на ОПС

182 1 02 02010 06 1010 160

ДСВ за счет средств работника

392 1 02 02041 06 1100 160

Взносы работодателя за счет собственных средств

392 1 02 02041 06 1200 160

Как перечислять ДСВ самостоятельно без работодателя?

Решив дополнительно уплачивать страховые взносы на накопительную пенсию, гражданин должен подать заявление в ПФР по форме ДСВ-1 (утверждена постановлением Правления ПФР от 28.07.2008 № 225п). Сделать это можно как самостоятельно (напрямую в ПФР, через МФЦ или электронно), так и через работодателя, который обязан в течение 3 дней со дня получения заявления направить его в Пенсионный фонд.

После получения подтверждения от ПФР можно приступать к уплате денежных средств с даты, указанной в уведомлении. Регламент приема заявлений и подачи ответа на них утвержден приказом Минтруда «Об утверждении Административного регламента…» от 17.01.2017 № 43н.

Самостоятельно гражданин делает перечисления ДСВ через кредитную организацию (банк). Бланк квитанции на оплату можно взять в территориальном органе ПФР по месту жительства, скачать с сайта ПФР или получить в банке. П. 2 ст. 6 закона 56-ФЗ говорит о том, что застрахованное лицо обязано не позднее 20-го числа месяца, следующего за окончанием квартала, в котором был сделан взнос, предоставлять в ПФР копии заверенных банком платежных поручений (квитанций) на совершенные платежи.

При этом вышеупомянутый закон не содержит положения о том, с какой периодичностью нужно платить ДСВ. Из этого можно сделать вывод, что гражданин вправе самостоятельно определять график перечислений: платить один или несколько раз в течение календарного года. Как минимальная, так и максимальная сумма годового платежа законодательством не ограничена.

ВАЖНО! С сумм ДСВ, уплаченных самостоятельно или работодателем с заработка работника, физлицо может получить социальный налоговый вычет по НДФЛ. При этом сумма всех соцвычетов (например, за лечение, обучение и т. д.) не может превышать 120 000 руб. в год.

Ответственность за неуплату страховых взносов на ОПС предусмотрена ст. 122 НК РФ. Сумма штрафа может составить 20% от неуплаченной суммы или 40% — если налоговики докажут, что страхователь не перечислял взносы умышленно. В последнем случае возможна уголовная ответственность. Также ежедневно будут начисляться пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ в течение первого месяца и 1/150 — начиная с 31-го дня просрочки.

Читайте так же:  Батталова юлия приставы мелеуз

ВАЖНО! Неуплата страхвзносов — это задолженность, сумма которой получена в результате занижения страховой базы, некорректного ее исчисления или иных неправомерных действий (бездействия). Если же сумма взносов была исчислена и отражена в отчетности верно, но не перечислена в бюджет в установленные сроки, с должника будут взысканы только пени (п. 19 постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57, письмо Минфина от 28.06.2016 № 03-02-08/37483).

В ст. 17 закона 27-ФЗ установлена ответственность на непредоставление или неполное предоставление сведений по реестрам ДСВ-З в сумме 500 руб. за каждое застрахованное лицо.

По существующему законодательству гражданин вправе формировать накопительную пенсию из разных источников. В том числе на пенсионные накопления могут быть направлены 6% от взносов на ОПС, если застрахованное лицо своевременно успело подать соответствующее заявление. Однако фактически в 2018 году все платежи по ОПС направляются на формирование страховой пенсии и не участвуют в создании накоплений.

По своему желанию гражданин может перечислять из своего заработка в Пенсионный фонд дополнительные страховые взносы, размер которых не ограничен. Дополнительно работодатель вправе добавить к ДСВ взносы за счет собственных средств в пользу накопительной пенсии застрахованного сотрудника.

Страхователь перечисляет взносы на ОПС, ДСВ и взносы работодателя в единый срок — ежемесячно до 15-го числа следующего месяца. При этом, если застрахованное лицо принимает решение уплачивать ДСВ самостоятельно без помощи работодателя, срок их уплаты строго не регламентирован.

Будущим пенсионерам Российской Федерации законодательно предоставлено право формирования пенсионных накоплений, которые позволят в будущем увеличить размер получаемой ими пенсии.

  • Система ОПС основана на обязательном перечислении работодателями и гражданами из числа самозанятого населения страховых взносов, поступающих в бюджет ПФР и составляющих его основу.
  • Взносы уплачиваются по установленным законом тарифам, в определенном порядке и своевременно. Для отдельных категорий плательщиков предусмотрены особые условия их уплаты по льготным пониженным тарифам.

Застрахованным лицам 1967 года рождения и младше, по их решению может формироваться накопительная пенсия путем направления части средств, поступающих в виде взносов от работодателя на их лицевой счет, с отражением этих данных в специальном его разделе. Однако в 2018 году продлен мораторий на формирование накопительной пенсии.

Предусматривается возможность формирования накопительной пенсии за счет:

  • добровольных дополнительных взносов, которые направляются на ее формирование как лично, так и через работодателя;
  • с участием государства, если застрахованное лицо является участником Программы софинансирования или имеет сертификат на мат. капитал.

Система обязательного пенсионного страхования в РФ

В Российской Федерации в настоящее время действует система обязательного пенсионного страхования, построенная по солидарному принципу. То есть, за счет пенсионных взносов работающих граждан обеспечивается наполнение бюджета ПФР, производящего пенсионные выплаты нынешним пенсионерам.

Деятельность системы ОПС в правовом отношении основана на Конституции РФ (статья 39) и требованиях ФЗ № 167 от 15.12.2001 в ред. от 14.12.2015 года «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

Порядок и сроки перечисления страховых взносов установлены Федеральным законом № 212 от 24.07.2009 года. Согласно требованиям, изложенным в статье 3 данного закона, контроль над соблюдением порядка и своевременности перечислений возложены на ПФР.

Система персонифицированного учета, основанная на открытии лицевого счета каждому гражданину, застрахованному в ПФР, позволяет обеспечить сбор, хранение и использование всех сведений о его трудовой деятельности, что служит упрощению и унификации пенсионного обслуживания на всей территории страны.

Размер страховых взносов в Пенсионный фонд устанавливаются в зависимости от категории плательщика.

Взносы, уплачиваемые в ПФ за лиц 1967 года рождения и моложе, в случае формирования ими накопительной пенсии распределяются следующим образом:

На 2018 год установлены следующие общие тарифы для организаций и ИП:

  • применяющих основной тариф — 22% + 10%;
  • применяющих УСН и работающих в сфере соцобслуживания, образования, культуры и искусства, здравоохранении, спорта, фармакологии, а также занимающиеся научно-исследовательской деятельностью — 20%;
  • принимающих участие в осуществлении проекта «Сколково» — 14%;
  • работающих в сфере информационных технологий — 8%;
  • экспериментальные производства и другие хозяйствующие субъекты, созданные научными организациями — 8%;
  • осуществляющие туристско-рекреационную деятельность — 8%;
  • резиденты ОЭЗ, порта «Владивосток», ТОР и СЭЗ на территории Севастополя и Крыма — 6%.

На переходный период 2011-2018, в отношении отдельных категорий плательщиков для уплаты ими страховых взносов применяются пониженные тарифы. К ним относятся:

  • организации, работающие в сфере ИТ, при условии дохода от профильной деятельности не менее 90%, и численности работников 7 человек и более;
  • ИП и организации, работающие по УСН в производственной и социальной сферах, если их вид деятельности указан в пункте 8 части 1 статьи 58 ФЗ №212, при условии дохода от основного вида деятельности 70% и более;
  • сельхозпредприятия, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог;
  • общины малых народов Севера, занятые в народных и художественных промыслах;
  • плательщики, осуществляющие выплаты денежных средств инвалидам и организациям инвалидов;
  • предприятия, занимающиеся внедрением инновационных технологий;
  • резиденты свободных или особых экономических зон;
  • разработчики новых информационных технологий;
  • издательства и СМИ, имеющие российскую аккредитацию;
  • плательщики, производящие выплату заработной платы экипажам судов, приписанным к российским портам, за исключением нефтеналивных танкеров;
  • организации и ИП, занимающиеся деятельностью в сфере производства и реализации фармпрепаратов;
  • благотворительные организации, зарегистрированные в установленном законодательством порядке.
Читайте так же:  На сколько времени действительна медкомиссия права при обучении

Однако следует учесть, что на накопительную пенсию всегда должны направляться 6% страховых взносов независимо от применения пониженного тарифа.

С 2014 года на перечисление страховых средств на накопительную пенсию был введен мораторий. Это было сделано для того, чтобы сократить средства бюджета ПФР на трансферты в НПФ.

Страховые взносы на накопительное пенсионное обеспечение и в 2018 году направляться не будут, т.е. это означает, что те 6% взносов, поступление которых предполагалось на накопительную пенсию, будут направлены на формирование страховой. Таким образом, такая «заморозка» не является, как думают некоторые граждане, «изъятием пенсионных накоплений» и все уплаченные за застрахованное лица взносы будут учтены при формировании пенсии.

В федеральном бюджете на планируемый период с 2018 по 2020 годы направление страховых взносов на пенсионные накопления не предусмотрено. Также в правительстве активно обсуждают концепцию «пенсионного капитала», который предполагает сделать накопительный компонент добровольным, при котором граждане могут самостоятельно производить перечисления из собственных средств.

В правовом отношении формирование накопительной пенсии на основе перечисления дополнительных взносов основано на условиях, оговоренных в статье 5 соответствующего Федерального закона № 56 от 30 апреля 2008 года.

У будущих пенсионеров имеется возможность формирования накоплений путем добровольного перечисления взносов через работодателя или самостоятельно. Право на получение накопленных средств может быть реализовано при соблюдении ряда условий, установленных статьей 9 ФЗ «О накопительных пенсиях».

Пенсионные накопления могут формироваться за счет:

  • дополнительных взносов по программе государственного софинансирования пенсии;
  • направления средств материнского (семейного) капитала;
  • добровольной уплаты взносов самостоятельно или через работодателя.

Правоотношения по ОПС в целях перечисления дополнительных взносов, направленных на формирование накопительной пенсии, возникают исключительно на основании поданного застрахованным лицом соответствующего заявления в бухгалтерию своего работодателя.

Порядок перечисления дополнительных пенсионных взносов регламентируется требованиями статьи 7 закона № 56-ФЗ от 30.04.2008 года.

Размер взноса определяется плательщиком и может быть изменен в любое время путем подачи соответствующего заявления в бухгалтерию работодателя. Кроме того, поскольку уплата дополнительных взносов является делом добровольным, то гражданин вправе прекратить, а также возобновить их перечисление в ПФР, обратившись с письменным заявлением в финансовую службу своего предприятия.

Перечисление работодателем дополнительных взносов в бюджет ПФ, происходит, также, в случае наличия на предприятии рабочих мест с разной степенью опасности или вредности. За счет средств, которые поступают, в этом случае, от работодателя, формируется будущая досрочная пенсия работника, который приобретает право выхода на пенсию ранее общеустановленного срока.

Программа государственного софинансирования пенсии

Программа государственного софинансирования является одним из видов формирования накопительной пенсии и регламентируется действием Федерального закона № 56 от 30.04.2008.

Ее цель состоит в повышении размера будущей пенсии, достигаемого путем добровольного перечисления гражданином взносов, которые, при определенных условиях, увеличиваются за счет государства, в зависимости от категории участника, от 2 до 4 раз, но не более, чем на 12 тысяч рублей, а в случае повышенного софинансирования 48 тысяч рублей в год.

Перечисления средств могут производиться:

  • лично застрахованным;
  • через работодателя.

Для этого следует обратиться с соответствующим заявлением в бухгалтерию предприятия.

Работодатель имеет возможность принять участие в формировании пенсионных накоплений своих работников, используя это как дополнительный инструмент поощрения и получая, при этом, определенные законодательством налоговые льготы.

Вступление в Программу софинансирования в настоящее время невозможно. Действует она только для тех лиц, которые вступили в нее до 1 января 2015 года и уплатили первый взнос в размере не менее 2 тысяч рублей до 31 января 2015 года.

Направление средств материнского капитала на формирование пенсии

В соответствии с условиями, изложенными в статье 12 Федерального закона № 256 от 29 декабря 2006 года «О дополнительных мерах поддержки семей, имеющих детей», средства материнского капитала могут быть использованы на формирование женщиной пенсионных накоплений. Для этого следует обратиться с заявлением о распоряжении средствами МСК в отделение Пенсионного Фонда и представить следующие документы:

  • заявление о распоряжении средствами или частью средств МСК;
  • сертификат на материнский капитал (дубликат);
  • свидетельство пенсионного страхования;
  • паспорт с отметкой о регистрации;

Если заявление подается через доверенное лицо, то потребуются документы удостоверяющие его полномочия (доверенность) и паспорт.

Впоследствии, решение матери о направлении средств материнского капитала на формирование накопительной пенсии может быть изменено, а средства капитала использованы по другим направлениям.

Изображение - Упрощается добровольное внесение пенсионных взносов на накопительную пенсию 435643455
Автор статьи: Сергей Самойлов

Добрый день! Меня зовут Сергей. Я уже более 17 лет занимаюсь юриспруденцией. Считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать сложные и не очень задачи. Все данные для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести как можно доступнее всю требуемую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте – всегда необходима ОБЯЗАТЕЛЬНАЯ консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here